大中型企業(yè)內部控制中存在的問題及完善對策研究

一、內部控制相關理論概述﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 4

（一）內部控制的基本概念﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 4

（二）內部控制的目標與作用﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 4

（三）內部控制的構成要素﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 5

二、沃爾瑪公司簡介﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 5

三、沃爾瑪公司內部控制現(xiàn)狀﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 6

（一）內部環(huán)境﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 6

（二）風險評估﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 7

（三）控制活動﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 7

（四）信息與溝通﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 7

（五）內部監(jiān)督﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 7

四、沃爾瑪公司內部控制存在的問題﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

（一）內部控制系統(tǒng)缺少統(tǒng)一的規(guī)范模式﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

（二）集中化配送增加產品成本﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

（三）高效的信息系統(tǒng)并真正發(fā)揮作用﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

（四）基層工作人員管理不到位﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

五、企業(yè)內部控制完善對策﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

（一）建立行之有效的的激勵機制，強化內部控制的監(jiān)督與考核﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 8

（二）加強員工的職業(yè)道德培訓，充分調動員工的積極性﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 9

（三）建立完善的信息溝通系統(tǒng)，有利于增強企業(yè)內部控制的成效﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 9

結語﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 9

參考文獻﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎﹎ 10

內 容 摘 要

健全有效的內部控制被視為是一種解決許多潛在問題的有效方法，近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展，日益激烈的市場競爭環(huán)境為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇與挑戰(zhàn)。健全有效的內部控制直接決定了企業(yè)在未來激烈的市場競爭中的優(yōu)劣。因此，制定合理的內部控制制度，規(guī)避可預見風險已成為現(xiàn)代企業(yè)日益關心的問題。本文基于對內部控制理論知識的認識，從控制環(huán)境、風險與評估、控制活動、監(jiān)督、信息與溝通這五個方面對國際零售巨頭——沃爾瑪（中國）內部控制的現(xiàn)狀進行了描述，分析了沃爾瑪公司內部控制存在的內部控制系統(tǒng)缺少統(tǒng)一的規(guī)范模式、集中化配送增加產品成本、高效的信息系統(tǒng)并未真正的發(fā)揮作用、基層工作人員管理不到位的問題，最后提出解決沃爾瑪企業(yè)內部控制的完善對策。

關鍵詞：沃爾瑪 內部控制 控制環(huán)境