中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

摘 要

 

近年來，我國很多小企業的地位日益凸顯，雖然規模小，但是這幾十年來的成長速度是非常快的。據統計，中國境內的小型企業分布廣泛，已經達到百分之九十九左右，這不但促進了就業的發展，更是推動了我國經濟的發展。但是，小企業的問題也逐步暴露出來，控制力不足，而且無法控制風險，所以，為了提升自身的風險控制能力，一套完整的系統是不可或缺的。

本文的研究方向是我國中小企業的內部控制問題，采用了一些分析手段，主要通過國內外的相關理論依據，從企業的內部審計作用、法人治理結構以及風險預警系統等多方面對我國中小型企業抵御風險提供了一些解決方案，使我國中小企業的內部控制工作得到改善和提升。

關鍵詞 中小企業/內部控制/問題

目 錄

1 引言1

2 中小企業內部控制的現狀及問題1

2.1 中小企業內部控制的現狀1

2.1.1 內部控制實施方面1

2.1.2 內部控制環境方面3

2.1.3 內部控制監督方面4

2.2 中小企業內部控制存在的問題5

2.2.1 內部環境基礎薄弱5

2.2.2 內部控制監督不力5

2.2.3 缺乏風險管理體系5

3 中小企業內部控制存在問題的原因6

3.1 治理結構不規范6

3.1.1 所有權與經營權沒有分離6

3.1.2 缺乏權力制衡機制7

3.1.3 職業經理層缺失7

3.2 內部審計職能弱化7

3.2.1 內部審計范圍狹窄7

3.2.2 內部審計依賴性較高7

3.2.3 內部審計定位不明確8

3.3 風險管理淡薄8

4 完善我國中小企業內部控制的建議8

4.1.1 改變企業產權的單一性9

4.1.2 建立所有者與經營者的相互制衡機制9

4.2中小企業內部審計關鍵作用10

4.2.1 明確內部審計的定位10

4.2.2 提升內部審計獨立性10

4.2.3 擴大內部審計范圍10

4.2.4 加強內部審計人員隊伍建設11

4.3 建立中小企業財務風險預警機制11

4.3.1 中小企業財務風險預警機制的組成形式11

4.3.2 中小企業財務風險預警機制指標分析11

5 結論12

參考文獻13