淺談企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度

序論3

一、企業(yè)治理機(jī)制下內(nèi)部控制制度基本概述3

(一)企業(yè)治理機(jī)制概述3

(二)企業(yè)內(nèi)部控制制度3

1.內(nèi)部控制制度的定義3

2.內(nèi)部控制制度的種類3

(三)企業(yè)治理機(jī)制與內(nèi)部控制的邏輯關(guān)系4

(四)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的目的及原則4

1.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制的目的4

2.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制的原則4

二、建設(shè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)治理的重要性和必要性5

(一)內(nèi)控建設(shè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要5

(二)內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)6

(三)內(nèi)控建設(shè)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有力工具6

(四)內(nèi)控建設(shè)是維持企業(yè)管理秩序的保障6

三、企業(yè)治理機(jī)制下內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范探討7

(一)內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性7

(二)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)7

1. 管理者對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)片面7

2. 內(nèi)部控制制度建立缺乏有效融合8

3. 內(nèi)部控制制度建設(shè)流于形式8

4. 權(quán)責(zé)不清，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不合理8

5. 內(nèi)部審計(jì)重視不夠，監(jiān)督力度弱8

6. 企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)不完善8

四、企業(yè)建設(shè)完善的內(nèi)控制度的有效措施9

(一) 強(qiáng)化企業(yè)治理流程控制，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡9

(二) 明確內(nèi)控責(zé)任落實(shí)，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行9

(三) 設(shè)立內(nèi)控監(jiān)管部門，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)10

1. 加強(qiáng)自我監(jiān)督和評(píng)價(jià)10

2. 增強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管部門的獨(dú)立性10

(四) 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合10

(五) 建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，提升現(xiàn)代化管理水平11

(六) 健全文化保障機(jī)制，防止和避免形式主義11

結(jié)束語(yǔ)12

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，內(nèi)部控制是現(xiàn)代公司內(nèi)部管理的重要組成部分，構(gòu)建企業(yè)治理機(jī)制的根本目的在于它是否能夠有效改善公司治理狀況和提高治理效率，而內(nèi)部控制是保障企業(yè)運(yùn)行規(guī)范、有序、科學(xué)、高效的有效手段，也是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的必經(jīng)過(guò)程和重要手段。本文從我國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式的實(shí)際出發(fā)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，闡述了企業(yè)治理機(jī)制與內(nèi)部控制之間的關(guān)系以及企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性，分析企業(yè)內(nèi)控制度建立的主要策略問(wèn)題以及其風(fēng)險(xiǎn)防范探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)治理機(jī)制；企業(yè)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范