中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

一、企業(yè)內(nèi)部控制的含義及分析的意義2

（一）、企業(yè)內(nèi)部控制的含義2

（二）、分析企業(yè)內(nèi)部控制的意義2

1、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性2

2、內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的影響；3

3、中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義3

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題4

（一）、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理4

（二）、企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，管理人員的內(nèi)部控制觀念薄弱4

（三）、企業(yè)日常管理松懈，財(cái)務(wù)控制薄弱；5

1、企業(yè)管理模式僵化，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄5

2、財(cái)務(wù)管理制度殘缺，內(nèi)部控制機(jī)制弱化5

3、高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員缺乏，財(cái)務(wù)管理規(guī)范困難5

4、管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴(yán)格。6

5、缺乏科學(xué)財(cái)務(wù)控制，資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制軟化6

6、投資缺乏科學(xué)論證，投資方向難以把握7

（四）、企業(yè)崗位職責(zé)不明確，信息流通不暢，內(nèi)部審計(jì)工作不足7

（五）、法律意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理缺失7

三、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策8

（一）、進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部控制管理制度；8

1、建立合理、良好的組織機(jī)構(gòu)8

2、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度8

3、建立內(nèi)部控制檢查和評(píng)價(jià)系統(tǒng)9

4、建立、優(yōu)化信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息溝通9

5、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用9

（二）、推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理文化建設(shè)；10

（三）、改善人力資源管理機(jī)制，不斷提高管理人員及員工的綜合素質(zhì)11

（四）、提高企業(yè)內(nèi)部人員法律意識(shí)及相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范11

1、簽訂合同，減少不必要的法律糾紛。11

2、積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理12

四、結(jié)語(yǔ)12

參考文獻(xiàn)13

內(nèi)容摘要

企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。當(dāng)前，中小企業(yè)在吸收就業(yè)、提供國(guó)家稅收方面做出了巨大貢獻(xiàn)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，然而在發(fā)展過(guò)程中，一些中小企業(yè)由于缺乏系統(tǒng)的科學(xué)管理知識(shí) ，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制薄弱，造成企業(yè)內(nèi)部漏洞百出，效率低下等現(xiàn)象，制約著企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，因此，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，良性循環(huán)的重要途徑。本文圍繞中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策作些探討，首先對(duì)內(nèi)部控制制度含義及其重要性進(jìn)行概述，其次從五個(gè)方面分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)一步提出內(nèi)控改進(jìn)的建議和對(duì)策，以期能使中小企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制，健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 問(wèn)題 對(duì)策