上市公司審計中的主要問題及其對策

一、上市公司審計概述2

（一）上市公司審計的內容2

（二）上市公司審計的意義2

1．提高企業信息準確性2

2．提升企業的經濟管理效率和水平2

3．增強企業內部控制2

4．提升了上市公司資源配置的效率和水平3

5．樹立了上市公司的企業形象與社會認可度3

二、上市公司審計中存在的主要問題3

（一）注冊會計師及事務所方面存在的問題3

1．審計人員的素質和能力有限3

2．審計人員風險意識不強3

3．審計技術、程序和方法不當3

4．一些審計人員或者事務所為招攬業務而會做出讓步4

（二）上市公司方面存在的問題4

1．內部控制方面不完善4

（1）內部管理控制體系不完善4

（2）內部控制環境不完善。4

（3）信息溝通缺乏。4

2．股權集中度過高4

3．管理層薪酬水平偏高4

4．董事會獨立性較弱5

5．內部審計方面不完善5

（1）公司內部缺乏專業的審計人員5

（2）內部審計范圍較小5

（3）內部審計效率低5

（4）上市公司的內部審計機構嚴重缺乏獨立性6

（5）上市公司對內部審計認識不夠，缺乏足夠的支持6

（6）上市公司內部審計的手段和方法比較落后，已經不能達到內部審計監督的要求6

（三）社會、法律及制度方面存在的問題6

1．我國目前對于上市公司內部審計的相關法律法規不健全6

2．我國社會與經濟環境7

3．行業監管環境7

三、解決上市公司審計問題的對策7

（一）針對注冊會計師及事務所方面的對策7

1．提高審計人員素質和能力7

2．做好審計實施工作，規范審計作業，嚴格審計標準，提高審計質量7

（二）針對上市公司方面的對策7

1．建立健全內部管理體系7

2．完善內部控制環境7

3．構建內部控制信息系統8

4．建立內部控制評價制度8

5．明確審計標準8

6．提高對上市公司對內部審計獨立性的重視8

7．加強上市公司內部審計機構和內部審計人員的獨立性8

8．加強對上市公司內部審計人員的培訓與教育，提高上市公司內部審計人員的業務水平和綜合素質9

9．優化上市公司內部審計的手段和方法9

10．拓展上市公司內部審計的范圍，開展外部審計9

（三）針對社會、法律及制度方面的對策9

1．改善審計的外部環境，加強監督力度，完善監督制度9

2．完善相關法律制度，規范審計行業制度9

內 容 摘 要

本文主要從注冊會計師及事務所方面、上市公司方面和社會、法律及制度方面共三個方面來指出目前上市公司審計中存在的問題，比如：審計人員的素質和能力有限，股權集中度過高，上市公司的內部審計機構嚴重缺乏獨立性，上市公司對內部審計認識不夠，缺乏足夠的支持，我國目前對于上市公司內部審計的相關法律法規不健全等，并提出相對應的對策，比如：提高審計人員素質和能力，提高對上市公司對內部審計獨立性的重視，加強對上市公司內部審計人員的培訓與教育，提高上市公司內部審計人員的業務水平和綜合素質等。

【關鍵詞】 ： 注冊會計師 上市公司 法律制度