上市公司利潤操縱的常見手段及其對策

一、研究的背景與意義4

二、公司利潤操縱的現狀及原因5

（一）、利潤操縱現狀5

（二）、利潤操縱原因分析5

1、上市企業為了自身利潤或大股東利益而編造虛假盈利5

2、企業為追求良好外在形象而虛增利潤6

3、會計制度體系不健全6

三、公司利潤操縱的手段7

（一）、運用關聯關系操縱利潤7

（二）、利用會計變更政策利潤操縱7

（三）、提前或遞延確認收入、費用8

（四）、其他常見利潤操縱方法8

四、欣泰電氣案例分析9

（一）、欣泰電氣案例簡介9

（二）、欣泰電氣利潤操縱手段分析10

1、調減應收賬款余額10

2、少記材料成本，虛增利潤10

3、地方稅收優惠11

五、利潤操縱防范的對策11

（一）、完善相關的法規建設11

（二）、控制關聯交易舞弊的措施11

（三）、加強會計人員職業道德教育12

（四）、增強注冊會計師的獨立性12

六、結束語12

內容摘要

利潤操縱是指公司管理層出于不被退市或維護公司形象等動機，利用會計法律、法規的漏洞，甚至違反法規，采取不當手段對公司財務報告進行干預以獲取不當收益的行為。隨著中國經濟的迅猛發展，不計其數的公司爭先恐后的在股票市場上市，從而解決公司發展所需要的資金問題，改善公司的形象，提高公司的知名度。2015年5月，遼寧省證監局根據證監會根據《上市公司現場檢查辦法》要求，對其所屬轄區內的上市公司進行現場檢查。發現欣泰電氣的財務數據有問題，經證監會調查后發現欣泰電氣IPO欺詐發行和重大信息披露遺漏等問題。成為了上市公司財務數據造假的典型案件。本文結合欣泰電氣造假案分析公司利潤操縱的現狀及原因、公司利潤操縱的手段，并且針對完善相關法律法規、控制關聯交易舞弊的措施、加強從業人員職業道德教育和增強注冊會計師的獨立性方面提出一些對策，以促進我國證券市場的健康發展，維護投資者利益，加強上市公司的經營管理，合理優化資源配置，使我國證券市場秩序更加規范。

關鍵詞：上市公司 利潤操縱 對策