亞軒科技有限公司內部控制存在的問題與對策

摘 要

隨著中國的不斷成長和發展，中國的經濟環境也變得越來越復雜。如何能夠在現有的基礎上，做出最佳的調整，使企業能夠在日新月異的經濟變化中謀得生存，取得更高的經濟利益。企業內部控制制度的建設及完善則是在企業管理的角度，保證企業穩定快速地適應最新的社會經濟環境。所以，需要企業健全企業內部控制制度，使企業適應多變的經濟環境。有關企業在經營中出現的會計信息失真、違法違規等問題，大部分原因都是企業內部控制失效或不健全。從現在的經濟市場來看，我國企業應該采取循序漸進的辦法，一步步強化企業內部控制在企業經營管理中的作用。

本論文在對亞軒科技有限公司內部控制問題進行調查分析的前提下，對企業內部控制理論現狀進行評論，對內部控制進行深入理解剖析，提出完善亞軒科技有限公司內部控制存在問題的對應解決對策，使內部控制走進企業管理者的視線，加強內部控制的有效性、前進性、發展性。說明健全企業內部控制制度，完善企業管理辦法是具有重要的理論價值和現實意義。

[關鍵詞]：風險評估；內部審計；內部控制

目       錄

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 論文研究的目的及意義1

1.3. 國內外研究現狀及發展趨勢2

1.3.1. 國外研究現狀及發展趨勢2

1.3.2. 我國研究現狀及發展趨勢2

1.4. 研究方法和研究內容2

1.4.1. 研究方法2

1.4.2. 研究內容2

2. 內部控制概述3

2.1. 內部控制定義3

2.2. 內部控制的特征3

2.3. 內部控制的作用4

3. 南昌亞軒科技有限公司內部控制存在的問題及成因分析5

3.1. 南昌亞軒科技有限公司簡介5

3.1.1. 南昌亞軒科技有限公司背景5

3.1.2. 南昌亞軒科技有限公司內部控制的現狀5

3.2. 南昌亞軒科技有限公司內部控制存在的問題6

3.2.1. 內部控制環境不完善6

3.2.2. 控制活動不合理6

3.2.3. 對內部控制監督不重視7

3.2.4. 內部控制手段落后7

3.3. 南昌亞軒科技有限公司內部控制存在問題的原因分析8

3.3.1. 組織結構不合理8

3.3.2. 人員權責劃分不明確，推卸責任8

3.3.3. 未建立完整內控體系，只關注財務控制9

3.3.4. 未能意識到會計信息化帶來的便利9

4. 完善南昌亞軒科技有限公司內部控制的對策10

4.1. 完善公司組織結構10

4.1.1. 強化風險評估意識10

4.1.2. 發揮內部審計的作用10

4.1.3. 合理聘用、安排人員11

4.1.4. 建立健全獎懲制度11

4.1.5. 宣揚企業文化11

4.2. 貫徹控制活動12

4.2.1. 明確建立授權與分配責任的方法12

4.2.2. 不相容崗位分離，職責劃分明確12

4.2.3. 建立獨立復核制度13

4.3. 強化企業對內部控制監督的重視程度13

4.3.1. 加大監督檢查力度13

4.3.2. 提高監督意識，并讓員工主動接受監督13

4.3.3. 不斷加強日常監督和專項監督14

4.3.4. 維護監督權威性14

4.4. 改進內部控制手段15

4.4.1. 引進科學方法，不斷改進內控手段15

4.4.2. 熟練運用會計軟件，提高核算效率效果15

4.4.3. 提高員工素質，定時進行培訓15

5. 結 論16

文獻