中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制表示公司內(nèi)部為確保公司正常運作，制定部分規(guī)則對公司內(nèi)部進行監(jiān)管。其涉及眾多領(lǐng)域，部分公司管理者把權(quán)利下放給下屬，引導(dǎo)他們進行管理。部分公司會制定不同的規(guī)章制度。基于各種控制目標將內(nèi)部控制劃分成會計控制和管理控制兩部分。目前財務(wù)活動是否科學(xué)，會計數(shù)據(jù)是否充足，不同資產(chǎn)是否安全都和會計控制有關(guān)；為了保證經(jīng)營理念、制度方案都可以被全面實施和貫徹，確保公司運營活動順利進行我們就要制定科學(xué)的規(guī)章制度。內(nèi)部控制表示公司在日益激烈的行業(yè)競爭環(huán)境中得到發(fā)展的核心要素之一，也是所有部門都需要掌握的管理方式；是評估當(dāng)代公司管理水平的主要標志。

完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)正常運營的主要基礎(chǔ)，企業(yè)運營要全面依靠內(nèi)部控制機制，強化上述控制力度是強化企業(yè)管理、避免運營問題的主要方式。本文在闡述內(nèi)部控制相關(guān)理論內(nèi)容之后，將翔塑膠五金有限公司作為真實案例，研究其存在的問題，表明國內(nèi)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)時期存在的問題與缺點，最終制定出完整的處理方案。基于翔塑膠五金有限公司現(xiàn)實情況開展深入研究，目前管理者成為重要的執(zhí)行者，還是內(nèi)部控制的重點，最終會深刻的影響內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。要持續(xù)強化對管理者素養(yǎng)以及職業(yè)道德的培養(yǎng)，需要把理論知識使用到現(xiàn)實控制活動中，基于企業(yè)現(xiàn)實情況建設(shè)成熟的內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)重視激勵制度具有的作用，以上因素和企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展目標的完成有關(guān)。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題

目       錄

一、 緒論5

（一）研究背景5

（二） 研究意義6

（三） 研究內(nèi)容6

（四） 研究方法6

二、企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論8

（一）內(nèi)部控制制度8

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素8

1.環(huán)境控制8

2.活動控制8

3.風(fēng)險評估8

4.信息系統(tǒng)與溝通9

（三）內(nèi)部控制的合理性與必要性9

1.保護財產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用9

2.保證會計資料及其他財務(wù)信息的質(zhì)量9

3.確保經(jīng)營目標實現(xiàn)9

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析—以翔塑膠公司為例10

（一）翔塑膠五金有限公司運營概況10

（二）公司在內(nèi)部控制方面顯現(xiàn)的不足10

1.管理者隨意決策10

2.管理者權(quán)責(zé)不清11

3. 會計信息披露尚不能滿足內(nèi)控要求11

四、翔塑膠五金有限公司內(nèi)部控制存在不足的原因分析12

（一）管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴重12

（二） 管理理念落后、管理權(quán)責(zé)不清12

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督失靈12

（四）信息系統(tǒng)失真13

（五）激勵約束機制不健全13

五、完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議15

（一）培養(yǎng)管理者正直性15

（二） 更新管理觀念，明確權(quán)責(zé)范圍15

（三）健全并內(nèi)部控制監(jiān)督15

（四）完善信息管理系統(tǒng)16

（五） 完善企業(yè)的激勵約束機制16

結(jié) 論17

文獻