凱達公司職工薪酬個人所得稅稅務籌劃探討

內 容 摘 要

本文在2018年第十三屆全國人大常委會修改個人所得稅法且修改條款較多的背景下，在通過對國內國外相同研究學者的觀點了解下,運用稅務籌劃基本理論和稅務籌劃應用理論結合新個稅條例，例如專項扣除的增加，基本扣除費用的增加，納稅人如何利用新款條例為自己取得最大的稅收優惠，在了解凱達公司財務及稅務概況的基礎上，通過對職工薪酬支付方式及支付時點上的籌劃，對比新個稅條例適用前后所發生的改變，發現企業工資發放上的問題，提出相應解決方案作出優化的對策。

 [關鍵詞]：企業；個人所得稅；分析；稅務籌劃

目       錄

1 引言1

1.1 研究背景與意義1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意義1

1.2 國內外研究概述2

1.2.1 國外研究的發展歷程2

1.2.2 國內研究的發展歷程2

1.3 研究方法和目標3

2 稅務籌劃理論概述4

2.1 稅務籌劃的概念4

2.2 稅務籌劃的方法4

2.2.1 減免稅技術4

2.2.2 稅率差異技術4

2.2.3 分拆技術5

2.2.4 扣除技術5

2.2.5 抵免技術5

2.2.6 延期納稅技術6

2.3 稅務籌劃的特點6

3 凱達公司職工薪酬個人所得稅籌劃分析8

3.1 凱達公司簡介8

3.2 凱達公司職工薪酬個人所得稅代扣代繳情況9

3.3 凱達公司職工薪酬個人所得稅籌劃存在的問題和原因分析10

3.3.1 凱達公司外部環境存在的問題及原因分析10

3.3.2 凱達公司內部環境存在的問題及原因分析11

4 凱達公司職工薪酬個人所得稅籌劃完善對策12

4.1 薪酬支付方式籌劃12

4.1.1 關于是否選擇住房補貼發放方式12

4.1.2 關于選擇勞務報酬所得發放方式13

4.2 薪酬支付時點籌劃14

4.2.1 年終獎發放時點問題14

4.2.2 年終獎陷阱問題15

4.3 薪酬貨幣化與福利化的稅務籌劃15

4.4 貨幣化薪酬和股權激勵性工資的稅務籌劃17

4.4.1 股權激勵的涉稅政策規定17

4.4.2 股權激勵稅收負擔分析17

5 結論19

文獻