中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

改革開放以來，我國的市場經濟迎來了高速得發展，在外向型經濟的帶動下中小企業發展迅速，已經成為推動我國經濟持續、快速、健康發展的重要力量。中小企業是國民經濟的重要組成部分，完善和加強中小企業的內部控制制度具有與大企業同等重要的意義。中小企業由于一些客觀環境的影響和自身的局限性，導致許多中小企業缺乏持久的生命力。以完善中小企業內部控制的制度為主題，針對目前中小企業在內部控制制度方面存在的沒有內部控制、對內部控制認識的片面性、缺乏有效監督機制等相關問題，提出內部控制的控制要點、設計原則及強化管理者的內控意識，樹立以人為本的新觀念、加強內部審計控制等相關對策，為中國的中小企業提出完善內部控制制度發具體建議與措施，提高企業管理水平增強競爭實力，最終達到提高經濟效益。內部控制的目標是隨經濟的發展而不斷變化的，中小企業應結合自身特點提高現有目標定位的層次，擴大目標范圍。本文從內部管理控制和內部會計控制，來對我國中小企業存在的問題進行剖析，總的來說就是要轉變觀念，本著嚴謹和創新的思想，深入細節，建立系統、科學、全面的內部控制制度。內部控制提高企業經營管理水平和風險防范能力實現組織管理和經營活動高效化、正規化、專業化、規范化的最基本條件。因此正確認識并有效解決目前中小企業內部控制中存在的問題至關重要。

關鍵詞：中小企業；內部控制；現狀；問題；對策

目       錄

一.引言............................................................5

1.1.引言........................................................5

二. 內部控制的基本理論.............................................5

2.1.內部控制的基本理論..........................................5

2.1.1內部控制理念的誕生.....................................5

2.1.2內部控制的定義.........................................6

三.中小企業及其內控現狀............................................8

3.1.中小企業及其內控現狀........................................8

3.1.1 對內部控制認識不足....................................8

3.1.2 內部控制制度不健全，崗位設置缺乏牽制性.................9

3.1.3企業會計信息、資產和經營活動三方面的控制缺乏有效性......9

四.中小企業內部控制的問題.........................................11

4.1. 中小企業內部控制的問題....................................11

4.1.1控制環境............ ............ ....................11

4.1.2風險評估............ ............... ..................13

4.1.3控制活動..............................................13

4.1.4信息與溝通............ ............... ................14

4.1.5監督............ ............... .....................14

五.對策及建議.....................................................15

5.1.建議.................................... ............. .....15

5.1.1國家建立中小企業內部控制的相關法律規范................15

5.1.2引進先進的管理團隊和增強管理者的內部控制意識..........16

5.1.3建立健全完善的企業組織架構和風險評估機制..............16

5.1.4建立健全的信息系統....................................17

5.1.5加強企業內部控制審計監督..............................17

5.2.結論.......................................................18

文獻