中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理制度中的重要構(gòu)成內(nèi)容，完善的內(nèi)部控制有助于企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的協(xié)同運作、促進企業(yè)整體管理水平的有效提高。內(nèi)部控制在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)上，可以保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確、真實、可靠，從而使得企業(yè)管理者在制定經(jīng)營決策上有更為科學(xué)的依據(jù)。因此，強化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對于發(fā)揮內(nèi)部控制的作用、促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著重要作用。本文主要研究中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策，首先闡述公司內(nèi)部控制的概念、原理、要素等內(nèi)容；以此為依據(jù)，分析中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其存在相關(guān)問題，最后結(jié)合存在的問題提出加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；問題；對策

目       錄

一、引言1

二、企業(yè)內(nèi)部控制概述1

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的定義與原理2

（二）內(nèi)部控制的五要素2

（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點2

三、A企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3

（一）A企業(yè)簡介3

（二）A企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3

1 企業(yè)文化控制情況3

2 內(nèi)部風(fēng)險控制情況4

3 A企業(yè)內(nèi)部控制活動情況4

4 企業(yè)內(nèi)部信息控制情況5

四、A企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與原因6

（一）A企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題6

1 法人治理結(jié)構(gòu)缺陷、文化不完善6

2 內(nèi)控風(fēng)險控制機制不完善6

3內(nèi)部控制管理不到位、信用控制存在漏洞7

4內(nèi)部信息與溝通不暢7

（二）問題產(chǎn)生的原因8

1缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境氛圍8

2管理者對建立內(nèi)部控制制度的意識非常薄弱8

3企業(yè)制度不健全，會計制度流于形式8

五、完善A企業(yè)內(nèi)部控制的對策9

（一）優(yōu)化公司內(nèi)控環(huán)境9

（二）加強風(fēng)險評估9

（三）完善控制活動10

（四）強化信息溝通11

六、結(jié)論11

文獻