上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

上市公司面臨的風險較多，加強風險的管理是上市公司穩定發展的基礎，內部控制審計對上市公司的內部控制的有效性的保障十分重要，只有對內部控制使用科學的內部控制審計方法、模式才能有效的降低內部控制的風險。本文分析研究了內部控制審計的理論和對企業作用，從而發現了上市公司中存在的問題，并找出了產生這些問題的因素。最后結合實際情況，從內部控制審計出發提出了有效進行內部控制的方法。

[關鍵詞]：內部控制審計；風險控制；獨立性；審計機構

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引 言4

1． 審計理論及作用5

1.1審計的概念5

1.2審計在企業中的作用5

1.2.1提高組織的價值5

1.2.2彌補公司監事會監督的不足6

1.2.3使公司各部門協調高效運行6

1.2.4有助于公司在審計過程中的風險導向管理6

2.上市公司審計存在的問題分析——以上海汽車集團股份有限公司為例7

2.1上海汽車集團股份有限公司簡介7

2.2審計機構設計不合理7

2.3審計的獨立性較弱8

2.4審計職能不全面9

3.上市公司審計問題產生的原因10

3.1審計工作的限制多10

3.2審計工作不夠規范10

3.3審計人員的整體素質不高10

3.4公司領導對審計的認識不準確11

3.5相關法律法規不健全11

4. 加強上市公司審計風險管理的對策12

4.1改善治理結構，增強審計獨立性12

4.2加大審計方法探索力度12

4.3加強審計人員的執業素質13

4.4不斷加強相關法制建設14

總結14

文獻