中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

近年來，我國中小企業發展勢頭強勁，成為未來經濟增長熱點的趨勢日益明顯，促進中小企業發展，是我國的一項重要經濟政策。 在中小企業的發展過程中，稅收，作為一項無可逃避的法定義務，必然對中小企業的經營決策和經營成果都產生重要影響。良好的稅收籌劃，可以有效地減輕稅收負擔，增加財務收益，使中小企業的經濟利益合法地最大化，從而更好地解決目前在中小企業中普遍存在的資金瓶頸問題，引導和促進中小企業的健康發展。

主要闡述對我國中小企業稅收籌劃進行研究的目的和意義，介紹國內外的研究動態和成果，說明本文的研究思路和方法; 論述我國中小企業開展稅收籌劃的現實意義，探析我國現行稅收制度下，中小企業開展稅收籌劃的空間及其可行性條件; 從中小企業組織形式的選擇、中小企業的投融資決策、中小企業會計核算以及中小企業日常常經營管理中，探尋稅收籌劃的技術和一般方法，為中小企業實施稅收籌劃提供參考和思路；在調查了解我國中小企業稅收籌劃現狀的基礎上，分析和探究現象背后的原因；

關鍵詞：中小企業  稅收籌劃  納稅成本  稅收服務

目       錄

1 .研究意義   ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4

2 . 小中企業開展稅收籌劃的重要性    ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3 . 中小企業稅收籌劃的技術和一般方法................. .........  5

3.1 有限責任公司與合伙企業選擇的稅收籌劃 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

3.2 個人獨資企業與一人有限責任公司選擇的稅收劃  .............6

3.3 個人獨資企業變合伙企業的稅收籌劃  ................. .....6

4.我國中小企業稅收籌劃的現狀及原因分析................. .........6

4.1我國中小企業稅收籌劃的現狀   ..... .．．..................6

4.2中小企業的會計核算具備稅收籌劃的基本條件 ．．.............6

4.3中小企業面臨稅收籌劃外部環境的約束.．．．..................7

4.4 中小企業對稅收籌劃存在認識上的誤區   ....................7

5.增強我國中小企業稅收籌劃能力的對策和建議 ................. ....8

5.1  規范稅收執法規范的稅收執法 ................. ...........8

5.1.1強化法治觀念，提高稅務人員依法行政能力  ...............8

5.1.2完善稅收征管，維護中小企業的合法權益................. .8

5.2  提高稅務機關的專業服務平 ..............................8

5.2.1優化對中小企業的稅收服務體系................. .........8

5.2.3降低中小企業的納稅成本.............................9

5.3.4樹立風險意識，防范稅務代理風險.....................9

6.我國中小企業稅收籌劃應注意的問題................. ........10

 6.1做好財務管理工作，規避涉稅風險......................10

6.2做好納稅管理工作，規避稅收懲罰.................. ...10

6.3建立良好的稅企關系.............................. ...10

6.4充分估計和有效控制稅收籌劃的風險....................11

7.結論.......................................... ..........12

8.文獻