中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

摘 要： 本文首先論述了內部控制的概況， 包括內部控制的概念、 發展軌跡、 目 標及作用。 通過對中小企業內部控制現狀的闡述 ， 分析歸納中小企業內部控制存在的主要問題，

并提出相應的對策意見。

1、 研究目標與主要內容

研究目標

從中小企業內部控制缺乏和不足的背景出發， 介紹國內外有關中小民營企業

內部控制的理論闡述， 明確闡述內部控制定義、 目標、 作用、 發展趨勢等概念性

問題， 盤點中小企業內部控制的現狀， 歸納分析中小企業存在的主要問題的深層

次原因， 提出相對應的政策建議。

主要內容

一、 內部控制的概述

（一） 內部控制的概念界定

（二） 內部控制的發展軌跡

（三） 內部控制的目標和作用

二、 中小企業內部控制的現狀

三、 中小企業內部控制存在的問題

（一） 忽視控制環境

（二） 不完善控制活動

（三） 風險意識薄弱

（四） 信息溝通欠缺

（五） 監控不力

四、 進一步完善中小企業內部控制的對策

（一） 重視控制環境建設

（二） 完善控制環境

（三） 提高風險評估能力

（四） 建立良好溝通渠道

 （五） 加強監控力度

2、 擬采取的研究方法、 研究手段及技術路線、 實驗方案等

采取的研究方法

本文在研究方法上， 主要運用文獻資料收集法， 同時輔以數據整理與案例分

析、 比較法、 調查法等研究方法， 引出宏觀政策研究

采用的分析手段：

3、本文所借助的主要有大型互聯網期刊數據庫、 圖書文獻、 各種媒體發布的多

媒體資料等。

 

關鍵詞： 內部控制； 中小企業； 主要問題； 對策

目 錄

1、 內部控制的概述. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.1 、內部控制的概念界定 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.2、 內部控制的發展軌跡 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 6

1.3、 內部控制的目標和作用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

2、 中小企業內部控制的現狀. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7

3、 中小企業內部控制存在的問題. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

3.1、 忽視控制環境 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

3.2、 不完善控制活動 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

3.3、 風險意識薄弱 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . .  .9 3.4、 信息溝通欠缺 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

3.5、監控不力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

4、 進一步完善內部控制的對策. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . 10

4.1、加強控制環境建設 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . .10 4.2、 完善控制活動 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.3、 提高風險評估能力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.4、 建立良好的信息溝通渠道 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.5、 加強監控力度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . 12

5、 結束語. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . 13

文獻