淺析我國個人所得稅征管中存在的問題與對策

摘要：

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人民的收入快速累積，社會貧富逐漸差距加大。而就目前的數(shù)據(jù)來看，個人所得稅已成為我國第三大稅種。因此以科學的稅收調(diào)節(jié)方式去促進社會經(jīng)濟的發(fā)展非常重要。本文將介紹我國個人所得稅的改革背景及申報現(xiàn)狀，通過對征收模式、稅率變化、配套法律政策等方面的分析，找出當前納稅征管中的一些問題。目的在于提高我國個人所得稅征管的效率和質(zhì)量。本文在撰寫過程中采用了文學資料法，統(tǒng)計分析法和比較分析法。查閱了國內(nèi)學術論文、報刊雜志、網(wǎng)絡，并從中國國稅局、國家統(tǒng)計局網(wǎng)站上獲取相關數(shù)據(jù)進行分析討論。結合國內(nèi)的實際情況得出要提高納稅質(zhì)量，一是要利用大數(shù)據(jù)技術加強對個人所得稅的風險預警；二是要細化專項扣除內(nèi)容和提高個稅退還力度；三是加強納稅信息的保密；四是應該提供相關的納稅咨詢服務平臺。納稅個人所得稅與我們每個人都相關聯(lián)，通過借鑒其他國家的個人所得稅征管制度經(jīng)驗，從而逐步完善我國的征管系統(tǒng)。

關鍵詞：個人所得稅；征管；大數(shù)據(jù)；申報咨詢 

目       錄

1 中國個人所得稅的變化和發(fā)展1

1.1個人所得稅改革的前提1

1.2起征點變化情況1

1.3征收模式變化情況2

1.4稅率結構變化情況3

1.5配套政策變化情況4

2個人所得稅征管中存在的問題和改進措施4

2.1個人收入不透明導致稅收流失4

2.2稽查過程中跨部門合作不足5

2.3涉稅處罰力度輕，缺乏威懾力6

2.4完全稅收居民身份的認定6

3對我國個人所得稅征管的建議7

3.1建議加強對大數(shù)據(jù)技術的應用7

3.2建議加強個稅申報信息的保密8

3.3建議優(yōu)化專項扣除和提高個稅退還力度8

3.4建議提供專業(yè)的個人所得稅申報咨詢平臺9

4 國外對個人所得稅征收的經(jīng)驗9

4.1 嚴密的收入監(jiān)管，讓申報數(shù)據(jù)更準確9

4.2 適度的獎懲措施，鼓勵納稅人繳稅9

5 結語10

文獻