華為公司在內(nèi)部控制中存在的問題及其對(duì)策

華為公司在內(nèi)部控制中存在的問題及其對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

近些年隨著經(jīng)濟(jì)全球化的飛速進(jìn)行，民營(yíng)企業(yè)逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不可或缺的重要組成部分。這就要求各民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度便是其中的核心步驟。

本文以華為公司為案例，在理解內(nèi)部會(huì)計(jì)制度相關(guān)理論和政策的基礎(chǔ)之上，根據(jù)COSO模型從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督五要素層面分析了華為公司內(nèi)部控制制度存在的問題和問題存在的原因。

本文研究得出以下結(jié)論：華為公司在控制環(huán)境方面存在內(nèi)部貪污和舞弊現(xiàn)象，針對(duì)此種現(xiàn)象應(yīng)該完善內(nèi)部審計(jì)制度并與外部審計(jì)公司定期溝通；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在機(jī)制不健全等問題，公司應(yīng)明確專項(xiàng)工作主導(dǎo)機(jī)構(gòu)并確立相關(guān)權(quán)利和義務(wù)；在控制活動(dòng)方面存在執(zhí)行力不強(qiáng)等問題，公司應(yīng)統(tǒng)合各部門的相應(yīng)職權(quán)，發(fā)揮相應(yīng)能動(dòng)性；在信息與交流領(lǐng)域存在信息不對(duì)稱等問題，公司應(yīng)當(dāng)改善信息交流系統(tǒng)，簡(jiǎn)化部門設(shè)置；在監(jiān)督方面存在有關(guān)部門形同虛設(shè)等問題，公司應(yīng)當(dāng)重新設(shè)置內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，獎(jiǎng)罰分明。

[關(guān)鍵詞]：華為公司；內(nèi)部控制；對(duì)策研究

目  錄

1導(dǎo)論1

1.1選題背景1

1.2選題的意義1

1.3文獻(xiàn)綜述2

2內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)3

2.1內(nèi)部控制的含義和目標(biāo)3

2.1.1內(nèi)部控制的含義3

2.1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)3

2.2內(nèi)部控制的要素4

2.2.1控制環(huán)境4

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5

2.2.3控制活動(dòng)5

2.2.4信息系統(tǒng)與溝通5

2.2.5對(duì)控制的監(jiān)督5

3華為公司內(nèi)部控制存在的問題6

3.1華為內(nèi)部控制的基本情況6

3.2華為公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀7

3.2.1內(nèi)部環(huán)境存在的缺陷7

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全7

3.2.3內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng)7

3.2.4信息系統(tǒng)不完善8

3.2.5內(nèi)部控制的監(jiān)督力不強(qiáng)8

4華為公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析9

4.1華為公司職業(yè)道德文化現(xiàn)狀分析9

4.2華為公司內(nèi)部審計(jì)部門的職權(quán)分析9

4.3內(nèi)部控制執(zhí)行與維護(hù)出現(xiàn)了問題的原因分析9

4.4企業(yè)監(jiān)督及其揭發(fā)渠道的原因分析10

5華為公司內(nèi)部控制存在的問題的對(duì)策建議11

5.1總體思路11

5.1.1確定控制目標(biāo)11

5.1.2確定控制原則11

5.2具體措施12

5.2.1優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境12

5.2.2積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制12

5.2.3提高執(zhí)行力完善控制活動(dòng)12

5.2.4優(yōu)化信息平臺(tái)和拓寬溝通渠道13

5.2.5實(shí)施強(qiáng)有力的監(jiān)督措施13

6結(jié)論14

文獻(xiàn)