淺談昊緣公司現(xiàn)金流量表的分析及應(yīng)用

摘 要

在日益崇尚“現(xiàn)金至尊”的現(xiàn)代理財(cái)環(huán)境中，現(xiàn)金流量表分析對(duì)信息使用者來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，無(wú)論是企業(yè)股東、債權(quán)人、企業(yè)管理者或是其他的信息使用者，都日益關(guān)注現(xiàn)金的流量變化及企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。由于現(xiàn)金流量表可以更為清楚地反映出企業(yè)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量的能力，揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及財(cái)務(wù)狀況，從而幫助報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況做出客觀的評(píng)價(jià)。現(xiàn)金流量表成為了企業(yè)的三大財(cái)務(wù)報(bào)表之一。通過(guò)現(xiàn)金流量表的分析，從而可以了解企業(yè)本期的現(xiàn)金流入、流出及結(jié)余情況，了解企業(yè)現(xiàn)金流入的主要途徑和現(xiàn)金流出的方向。要正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力和支付能力：就應(yīng)正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期及以前各期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量。通過(guò)現(xiàn)金流量表的分析，便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題，就可使信息使用者作出針對(duì)性的決策，從而改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。因此現(xiàn)金流量表成為其科學(xué)決策充分的、有效的依據(jù)。本文將從昊緣公司2015至2017現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析及其在應(yīng)用的范圍提出一些適當(dāng)?shù)慕ㄗh。

[關(guān)鍵詞]：現(xiàn)金流量表；應(yīng)用范圍；案例分析

目    錄

1.引言1

2.現(xiàn)金流量分析概述1

2.1現(xiàn)金流量表分析的相關(guān)概念1

2.1.1現(xiàn)金流量表定義1

2.1.2現(xiàn)金流量表分析的意義與作用2

2.2現(xiàn)金流量表分析的相關(guān)理論2

2.2.1現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析2

2.2.2企業(yè)償債能力分析2

2.2.3企業(yè)支付能力分析2

2.2.4企業(yè)盈利質(zhì)量分析2

2.3現(xiàn)金流量表的分析方法3

2.3.1變動(dòng)趨勢(shì)分析法3

2.3.2比較分析法3

2.3.3比率分析法4

3.昊緣公司的現(xiàn)金流量表案例分析5

3.1昊緣旅游發(fā)展有限公司簡(jiǎn)介5

3.2昊緣公司現(xiàn)金流量表報(bào)表匯總5

3.3昊緣公司現(xiàn)金流量表流動(dòng)比率分析7

3.4昊緣公司現(xiàn)金流量表資產(chǎn)管理比率分析7

3.5昊緣公司現(xiàn)金流量表負(fù)債比率分析7

3.6昊緣公司現(xiàn)金流量表獲利能力比率分析8

4.昊緣公司現(xiàn)金流量表的應(yīng)用8

4.1現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的應(yīng)用8

4.2償債能力分析的應(yīng)用9

4.3企業(yè)凈收益狀況分析的應(yīng)用9

4.4企業(yè)營(yíng)業(yè)質(zhì)量分析的應(yīng)用10

5.對(duì)昊緣旅游現(xiàn)金流量表分析應(yīng)用中的出現(xiàn)的問(wèn)題及建議11

5.1現(xiàn)金流量表分析應(yīng)用中出現(xiàn)的問(wèn)題11

5.2建議12

文獻(xiàn)