上市公司審計中的主要問題及其對策

目       錄

一、上市公司中存在的主要問題2

   （一）、上市公司方面存在的問題2

1、股權過于集中，內審缺乏獨立性2

2、經理人與股東之間的沖突2

3、上市公司關聯方交易2

   （二）注冊會計師及事務所方面存在的問題2

1、注冊會計師的業務水平有待進一步提高隨著經濟的發展2

2、注冊會計師職業道德需要加強3

3、注冊會計師事務所的市場競爭有待規范3

   （三）法律及外部環境方面存在的問題3

1、法律制度不健全3

2、審計行業制度不合理4

3、配套監管機制不夠健全4

二、上市公司審計問題的分析5

（一）內部控制分析5

（二）所有權與控制權分析5

（三）關聯交易舞弊分析5

1、擔保業務5

2、購銷業務5

3、提供或者接受勞務6

4、資金往來6

三、解決上市公司審計問題的對策6

   （一）、針對注冊會計師及事務所方面的對策6

1、完善人才選拔途徑6

2、規范職業道德規則6

3、加強對會計市場的監管，創造公平有序的競爭環境7

   （二）、針對上市公司方面的對策7

1、完善上市公司的內控機制7

2、建立有效的激勵機制和監督機制7

3、完善對關聯交易定價政策的披露8

4、完善關聯交易披露的方法8

   （三）、針對法律及外部環境的對策8

1、加快我國法律法規體系建設，完善相關的法律制度8

2、規范審計行業制度8

3、加大證券監管機構的監管力度9

4、改進關聯方交易的審計和行政監管9

5、完善法律對關聯交易的監管9

6、加強信息共享發展，促進上市公司規范化10

內 容 摘 要

在經濟全球化下，我國市場經濟的飛速發展,上市公司運行的經濟環境更加復雜；同樣，注冊會計師也面臨著激烈的國際競爭，這對于上市公司的審計工作來說不僅僅是一項挑戰，也是提高上市公司審計水平的一次機遇。在我國上市公司經濟蓬勃的發展的同時,要求較高質量的審計對于上市公司的作用也日益明顯,但是隨著市場競爭的日益激烈,上市公司審計的問題也不斷顯現出來,對上市公司產生了一些負面的影響。上市公司審計中存在的問題是多方面因素造成的，必須從產生問題的根源出發，制定相應的對策，出現的這些問題中既有上市公司自身存在的問題，也有注冊會計師及其會計師事務所等中介機構的問題，同時我國的大環境下法律及制度方面也不斷完善。注冊會計師被譽為經濟警察，其出具的審計報告是否客觀真實對上市公司的健康運作及維護投資者的權益至關重要，而近年來屢次出現上市公司財務信息造假、舞弊等行為，注冊會計師及會計師事務所因違反職業道德被行政處罰，上市公司審計的獨立性、公正性正受到越來越多的質疑。此次將從上市公司的現實意義出發,分析了獨立審計在上市公司工作中存在的問題,并提出了幾點完善的對策,目的在于提高上市公司審計的質量,將獨立審計的職能發揮到最大化,促進上市公司健康穩定發展。

關鍵詞：上市公司；注冊會計師；審計；問題；對策