上市公司審計(jì)中的主要問(wèn)題及其對(duì)策

目       錄

一、上市公司審計(jì)的方式2

（一）、內(nèi)部審計(jì)2

1、上市公司內(nèi)部審計(jì)的意義2

2、上市公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容2

（二）、外部審計(jì)3

1、上市公司外部審計(jì)的意義3

2、上市公司外部審計(jì)的內(nèi)容3

二、上市公司內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題及對(duì)策3

（一）、內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題3

1、缺乏獨(dú)立性3

2、審計(jì)人員水平有待提高3

3、沒(méi)有規(guī)范的審計(jì)體系3

4、審計(jì)方法落后4

（二）、上市公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策4

1、設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)4

2、提高內(nèi)部人員素質(zhì)4

3、合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)組織模式，提高權(quán)威性5

4、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)方法5

三、上市公司外部審計(jì)中存在的問(wèn)題及對(duì)策6

（一）、上市公司外部審計(jì)中存在的問(wèn)題6

1、審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠6

2、審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不足7

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)不規(guī)范7

4、審計(jì)市場(chǎng)發(fā)育不完善8

5、審計(jì)目的不明確8

（二）、上市公司外部審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策8

1、提高審計(jì)機(jī)構(gòu)以及審計(jì)人員素質(zhì)8

2、提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性9

內(nèi) 容 摘 要

上市公司的業(yè)務(wù)處理范圍不斷擴(kuò)大，審計(jì)的規(guī)模不斷增加，審計(jì)的手段和方法也隨之發(fā)展，主要分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

我國(guó)上市公司的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)照搬西方模式或稍作修改，但內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都與西方存在較大差異，使內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。另外，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置基本沿用原國(guó)營(yíng)企業(yè)的行政模式，內(nèi)審部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)平級(jí)，或這內(nèi)審部門(mén)置于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)人員由財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員或其他管理人員擔(dān)任，影響了內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，缺乏客觀性、公正性，沒(méi)能發(fā)揮其控制和評(píng)價(jià)作用。

而外部審計(jì)需要事務(wù)所所處的環(huán)境是規(guī)范的、有序的，是一個(gè)良性競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，我國(guó)目前審計(jì)市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重，小事務(wù)所低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、相互壓價(jià)，有的事務(wù)所內(nèi)部之間還會(huì)搶生意，不講原則地滿(mǎn)足客戶(hù)的要求，草率出具審計(jì)報(bào)告，損害廣大投資者的利益。

外部審計(jì)同時(shí)要求審計(jì)人員具有良好的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)稅務(wù)和審計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律有全面的了解，還要對(duì)新事物有較敏銳的觸角，要有職業(yè)道德，面對(duì)上市公司管理層的誘惑能堅(jiān)守自己的底線(xiàn)，嚴(yán)禁出現(xiàn)舞弊行為。

正是因?yàn)檫@些內(nèi)部外部的各種問(wèn)題，上市公司審計(jì)的獨(dú)立性、公正性受到越來(lái)越多的質(zhì)疑，審計(jì)工作中存在的問(wèn)題也越來(lái)越明顯。找出上市公司審計(jì)中存在的問(wèn)題并制定相關(guān)的對(duì)策是提高上市公司審計(jì)工作質(zhì)量，體現(xiàn)審計(jì)權(quán)威性的關(guān)鍵所在。

關(guān)鍵字：上市公司  內(nèi)部審計(jì)   外部審計(jì)   存在的問(wèn)題   解決對(duì)策