中小互聯網企業內部控制問題及對策探析——以A公司為例

內 容 摘 要

當前，我國互聯網行業發展如火如荼，基于“互聯網+”而出現的新產業、新業態、新模式快速崛起，逐漸成為我國推動科技自主創新、拓展經濟發展空間和實現社會治理體系現代化的重要力量。然而，不可否認的是，由于我國大多中小互聯網企業普遍缺乏科學有效的內部控制體系，出現規劃不系統、定位不清晰、研發不重視、經營管理混亂、資金鏈斷裂等情況。A公司是一家成立于2015年的中小互聯網企業，主要從事手機網絡游戲的開發與運營。由于建立時間不長，企業團隊普遍比較年輕，對內部控制沒有足夠的了解和重視，導致近年來在產權結構、資源分配、風險管理等方面存在缺陷，影響到了公司業務發展和戰略投資。因此，全面梳理我國互聯網企業內部控制的總體現狀，科學分析其內部控制存在的普遍問題，積極探索新時代下互聯網企業尤其是中小互聯網企業內部控制的優化路徑，對其緊跟用戶需求、保持核心競爭力、實現可持續增長、承擔社會責任等至關重要。

本文首先對當前與企業內部控制的研究成果進行了歸納和總結，提出了本文研究的重點是探討中小互聯網企業的內部控制問題。其次，以A公司為例，在梳理當前我國互聯網行業發展情況、互聯網企業內部控制的發展歷程、政策措施和總體實踐情況的基礎上，分析了A公司內部控制的現狀和存在的主要問題；最后，提出了新時代下以A公司為代表的中小互聯網企業加強內部控制的更具針對性的改進對策。

本文認為，近年來，隨著互聯網市場競爭的加劇和風險管理理念的普及，A公司在內部控制方面采取了一些措施，取得了良好成效，為其健康可持續發展提供了必要保障。然而，A公司內部控制仍然內部控制意識不夠堅決等問題。因此，A公司要加強針對內部控制的頂層設計，完善內控規章制度；提高內部控制意識，優化內部控制體系等措施，科學、準確、有效地實施和規范內部控制，促進公司健康可持續、高質量發展。

[關鍵詞]：中小互聯網企業；內部控制；A公司

目       錄

1 導論3

1.1研究背景3

1.2研究意義4

1.3研究方法4

1.3.1文獻閱讀法4

1.3.2定量分析法4

1.3.3案例分析法5

1.4研究內容5

2文獻綜述與理論基礎6

2.1文獻綜述6

2.1.1國外文獻綜述6

2.1.2國內文獻綜述7

2.1.3文獻述評7

2.2理論基礎8

3A互聯網公司內部控制現狀分析9

3.1我國互聯網行業發展概況9

3.2A公司基本情況13

3.3A公司企業內部控制現狀13

3.3.1控制環境13

3.3.2風險評估14

3.3.3控制活動15

3.3.4信息與溝通15

3.3.5監督15

4A互聯網公司內部控制存在的主要問題16

4.1內部控制意識不夠堅決16

4.2內部控制體系不夠完善16

4.3風險評估應對能力不足17

4.4內部控制專業人才不夠17

5A互聯網公司內部控制的改進對策18

5.1加強內部控制頂層設計，完善內部控制制度18

5.2提高內部控制意識，強化內部控制環境18

5.3優化內部控制體系，健全內部控制機制19

5.4增強風險識別和評估，提升風險應對能力19

5.5加強內控人力資源建設，完善內部監督機制20

6結論21