中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究—以綿陽市晨龍建材有限公司為例

內 容 摘 要

近年來，建材行業成為我國經濟民生的重要產業，發展迅速，越來越多的高資質的建材企業涌入市場，競爭日益激烈。但是我國建材企業風險防范能力較差，內部控制水平相對較低，而市場對產品質量的要求卻越來越高，這使得部分企業盈利空間被壓縮。在這樣惡劣的外部環境下，企業的可持續發展便顯得尤為重要，然而要想獲得較好的經濟效益，企業在保證產品質量的同時，還必須不斷強化企業自身的管理工作，建立科學、合理的內部控制體系，才能實現企業的健康持續發展。本文以中小型建材公司鄭州鄭東建材有限公司為例，對該公司現有的內部控制進行深入的調研分析。從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個方面對其內控現狀展開討論，梳理內部控制存在的問題，提出優化改進建議，完善綿陽市晨龍建材有限公司內部控制體系。

 [關鍵詞]：內部控制；建材行業；風險管理；民營企業

目       錄

1 導論4

1.1 研究背景4

1.2 研究意義4

1.3 研究方法5

1.3.1 文獻研究法5

1.3.2 規范研究法5

1.3.3 案例研究法5

2內部控制理論基礎6

2.1 內部控制概述6

2.1.1 內部控制的定義6

2.1.2 內部控制的目標7

2.1.3 內部控制原則7

2.2 內部控制構成要素8

3 綿陽市晨龍建材有限公司內部控制概況10

3.1 綿陽市晨龍建材有限公司基本情況10

3.1.1 公司簡介10

3.1.2 財務及經營狀況10

3.2 綿陽市晨龍建材有限公司內部控制現狀11

3.2.1 內部環境11

3.2.2 風險評估13

3.2.3 控制活動14

3.2.4 信息與溝通14

3.2.5 內部監督14

4 綿陽市晨龍建材有限公司內部控制存在的問題16

4.1 內部控制環境薄弱16

4.1.1 治理機制不健全16

4.1.2 企業文化凝聚力不強16

4.1.3 人力資源管理不規范17

4.2 風險管控不科學17

4.3 控制活動不規范17

4.4 信息與溝通管理問題18

4.5 控制監督不到位19

5 綿陽市晨龍建材有限公司內部控制的對策20

5.1 優化內部控制環境20

5.2 落實風險管理工作21

5.3 完善控制活動21

5.4 健全信息溝通系統和制度建設23

5.5 強化監督功能23

6 結論25