基于企業生命周期的小型企業稅收籌劃研究

內 容 摘 要

在我國，最近這幾年，小型企業的發展尤為迅速，我國市場主體大部分被小型企業所占領，小型企業貢獻了知識產權和專利發明，為人們提供了就業機會，我國稅收60%以上出自于小型企業，GDP的迅速增長小型企業做出了巨大貢獻。國家重點培養小型企業的成長，解決小企業在籌資、融資、運營等方面出現的問題，是我國迫在眉睫的戰略任務。

此外，新型冠狀病毒（2019-NCOV）的爆發，人們開始自我隔離，減少了消費，餐飲、旅游、電影等面向公眾服務的小型企業以及產業鏈上下游的企業都受到極大的影響，大部分企業的收入大幅度下降。在疫情面前，大部分企業因停產停業無法正常開工而面臨各種困難與挑戰，有的企業直接從初創期進入衰退期，而有的小型企業善用危機，在危機中找機遇，讓企業立于不敗之地。

另外，我國稅制在不斷完善，小型企業要正確的應用稅收籌劃知識，用極少的成本實現最大的價值。為此，本文運用了生命周期理論，針對小企業生命周期的各階段的特點采取合適的稅收籌劃方案。本人根據R企業在各生命周期階段的特點，設計了有針對性的稅收籌劃方案，希望本文的研究成果能對小型企業的稅收籌劃提供指導和參考。

[關鍵詞]：小型企業；生命周期；稅收籌劃

目       錄

1.引言6

1.1研究的背景和意義6

1.2研究的思路和方法6

1.3文獻綜述7

1.3.1國外稅收籌劃的文獻綜述7

1.3.2國內稅收籌劃的文獻綜述8

2.理論基礎10

2.1 小型企業概論10

2.2企業生命周期理論11

2.3稅收籌劃理論11

2.3.1稅收籌劃的概念。11

2.3.2稅收籌劃的風險12

2.3.3稅收籌劃的成本12

2.3.4稅收籌劃的意義12

3.生命周期各階段的小型企業稅收籌劃13

3.1初創期的稅收籌劃13

3.1.1初創期小型企業的特點13

3.1.2初創期稅收籌劃的選擇13

3.1.2.1企業組織形式的稅收籌劃13

3.1.2.2注冊地點的稅收籌劃13

3.1.2.3行業選擇的稅收籌劃14

3.1.2.4企業籌資的稅收策劃14

3.2.成長期稅收籌劃14

3.2.1成長期小型企業的特點14

3.2.2成長期稅收籌劃的選擇15

3.2.2.1子公司與分公司的籌劃15

3.2.2.2小企業納稅人身份的稅收籌劃15

3.3成熟期的稅收籌劃17

3.3.1成熟期小型企業的特點17

3.3.2成熟期稅收籌劃的選擇18

3.3.2.1銷售活動中的稅收籌劃18

3.3.2.2費用的稅收籌劃18

3.3.2.3采購活動中的稅收籌劃19

3.3.2.4存貨計價方式的稅收籌劃20

3.3.2.5稅收優惠政策的籌劃20

3.3.2.6投資方式的籌劃20

3.4衰退期的稅收籌劃20

3.4.1衰退期的特點21

3.4.2衰退期的稅收籌劃21

4.R公司的稅收策劃案例22

4.1 R企業的特點22

4.2 R企業生命周期的特點22

4.3 R公司生命周期的稅收籌劃23

4.3.1 R公司初創期的稅收籌劃23

4.3.2 R公司成長期的稅收籌劃24

4.3.2.1 R公司成長期的特點24

4.3.2.2選擇納稅人的稅收籌劃24

4.3.2.3無形資產的稅收籌劃25

4.3.2.4合作、再籌資、投資的稅收籌劃25

4.3.2.5銷售貨物的稅收籌劃25

4.3.2.6扣除項目的稅收籌劃26

4.3.2.7固定資產的稅收籌劃26

4.3.2.8稅收優惠的稅收籌劃26

5.結論27

5.1結論27

5.2建議27

5.3不足與展望28

致謝29

文獻