中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

   摘要

隨著我國科技進步，經濟實力不斷提升，我國企業也獲得了快速成長的機會，但在此過程中，企業發展壯大的同時，也暴露出諸多問題，例如虛報、謊報財務信息，利潤造假等等，這些現象的出現實質暴露出了企業內部控制與管理的問題。李寧公司是目前國內比較火熱的品牌，不管在國內還是國外都有比較好的銷售量，但企業經營難免會出現一些問題。只有從加強企業內部的質量控制入手，有力改善企業經營情況，爭取最大化經營效益，才能在競爭激烈的市場中占據一部分優勢。對此，本文將以李寧公司為例，探究其內部控制水平對企業經營狀況的影響，以此希望為其它企業帶去有價值的參考。

本文將選擇體育行業，重點針對體育運動品牌，在分析內部控制質量的基礎上，來探究李寧企業相關品牌項目的發展情況，希望能針對現存不足，提供可行性舉措。

關鍵詞：李寧公司；內部控制質量；企業經營績效

目錄

1 緒論1

  1.1 研究背景1

1.2 研究目的及意義................................................1

1.2.1 研究目的.......................1

1.2.2 研究意義................................................2

1.3 國內外研究綜述..............................................2

1.3.1 國內研究綜述..................................2

1.3.2 國外研究綜述..................................2

1.4 研究方法............................................3

1.5 研究創新點.............................................3

2 相關概念與理論基礎............................................4

2.1 相關概念界定.........................................4

2.1.1 內部控制質量..........................................4

2.1.2企業財務績效.......................................4

2.2 研究的理論基礎......................................5

2.2.1信息不對稱理論...................................5

2.2.2 委托代理理論......................................5

2.2.3 利益相關者理論......................................5

3 李寧內部控制質量概況......................................6

3.1 李寧集團的內部控制政策......................................6

3.2 控制環境...............................................6

3.2.1員工道德教育......................................7

3.2.2 組織結構.............................................7

3.2.3 職責分工..............................................8

3.3 風險評估...............................................7

3.3.1 風險管理委員會......................................7

3.3.2 風險的應對方法......................................8

3.4 控制活動................................................8

3.4.1預防性控制......................................8

3.4.2 檢查性控制.........................................8

3.4.3 糾正性控制........................................9

4 李寧公司內部控制質量對財務績效的影響........................9

4.1 內部控制質量對企業財務績效的影響機理.......................9

4.1.1 對盈利能力的影響......................................9

4.1.2 對營運能力的影響......................................9

4.1.3 對償債能力的影響......................................10

4.1.4 對成長能力的影響......................................10

4.2 李寧公司內部控制質量對財務績效指標的影響....................11

4.2.1內控質量對企業盈利能力的影響.......................11

4.2.2 內控質量對企業營運能力的影響..........................14

5 李寧內部控制存在的問題......................................19

5.1 內部控制環境差......................................19

5.2 內部控制監督作用不明顯......................................19

5.3 企業風險防范機制不完善......................................20

6 完善李寧內部控制的改進措施......................................20

6.1 優化企業內控環境...........................................20

6.2 充分發揮企業內部監督的作用.................................20

6.3 建立企業風險防范機制......................................21

6.4 積極建設企業文化......................................21

結論.........................................................22

致謝...............................................................25

文獻