上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

企業上市是企業進一步發展建設過程中最為常見的融資手段，隨著我國金融市場的體制建設不斷完善，企業上市所面臨的風險和問題也越來越多，尤其是企業上市后收納的社會資金的使用，還需要財務部門通過監管審查的方式，保證企業資金的正常運作。其中審計部門的復核審查工作就是保障企業社會資金使用的一個重要環節，故此本文將以我國中小企業審計部門當前的工作現狀，以及審計部門在行使職能時與法律條文規定所沖突的內容，針對上述問題展開討論并提出相關的建議與方案，為企業審計部門的工作開展提供一定的借鑒和指導作用。

關鍵詞：上市公司；審計；注冊會計師

目 錄

內 容 摘 要1

引  言3

一、上市公司審計的內涵及意義4

（一）上市公司審計的含義4

（二）上市公司審計的意義4

1.提高企業信息準確信4

2.提高公司管理水平4

3.增強企業內部控制4

（二）會計師聘請情況變化5

（三）會計師事務所組織體制存在缺陷5

（四）注冊會計師職業道德規范不完善5

（五）審計收費不規范5

三、上市公司審計中存在的主要問題6

（一）注冊會計師及審計公司出現的問題6

1.注冊會計師業務水平6

2.注冊會計師職業道德6

3.審計市場供過于求的競爭壓力6

4.審計公司內部控制管理缺失6

（二）上市公司方面存在的問題7

1.股權過于集中7

2.內控薄弱，內部審計缺乏獨立性7

四、解決上市公司審計問題的對策7

（一）針對注冊會計師及事務所方面的對策7

1.完善人才選拔途徑，制定培養注冊會計師人才的計劃7

2.注冊會計師遵守相關職業道德7

3.審計公司內部管理8

4.加強對會計市場的監管，創造公平有序的競爭環境8

（二）針對上市公司方面的對策8

（三）針對法律及制度方面的對策9

1.完善相關的法律制度9

2.規范審計行業制度9

（四）其他方面9

1.順應時代發展，與互聯網技術相結合。9

結    論10

文獻