中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)對市場變化的適應性強、經(jīng)營范圍的廣泛性、科技創(chuàng)新力量成長最快，在我國國民經(jīng)濟中起著重要作用，但從當前實際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。因此，對當前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些突出問題進行探討就顯得非常必要。

本文通過對中小企業(yè)、內(nèi)部控制的概念展開全文，對中小企業(yè)的分類、特點、我國的政策支持，對內(nèi)部控制的發(fā)展歷史、五大要素等具體做簡析。并對目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的風險和不足現(xiàn)象，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度意義的意義進一步進行闡述。不同角度分析中小企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的具體問題，找到結(jié)論和解決問題的建議，推動我國中小企業(yè)運營風險降低、效率提高、效益增大。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)  內(nèi)部控制  理論  問題  建議

目       錄

1 導論4

1.1研究的背景和意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究的目的和意義4

2 中小企業(yè)的相關(guān)理論.............................................................................................5-6

2.1中小企業(yè)的概述........................................................................ ......................5

2.1.1中小企業(yè)的定義....................................................................................5

2.1.2中小企業(yè)的分類....................................................................................5

2.1.3中小企業(yè)各行各業(yè)的劃型標準............................................................5

2.2中小企業(yè)的經(jīng)營特點....................................................................................5-6

2.3中小企業(yè)存在的意義.......................................................................................6

2.4我國對中小企業(yè)的政策支持...........................................................................6

3  內(nèi)部控制的相關(guān)理論...........................................................................................7-8

3.1內(nèi)部控制的概述...............................................................................................7

3.1.1內(nèi)部控制的發(fā)展歷史............................................................................7

3.1.2內(nèi)部控制的定義.....................................................................................7

3.2內(nèi)部控制的分類................................................................................................7

3.3內(nèi)部控制的五大要素....................................................................................7-8

3.4內(nèi)部控制的風險、意義....................................................................................8

3.4.1內(nèi)部控制存在的風險和不足................................................................8

    3.4.2中小企業(yè)內(nèi)部控制制度意義................................................................8

4  中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析................................................................9-10

4.1重要性認識不到位...........................................................................................9

4.2制度不健全.......................................................................................................9

4.3缺乏有力的監(jiān)督機制.......................................................................................9

4.4任人唯親管理混亂..........................................................................................10

4.5職責劃分不清..................................................................................................10

5  中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題結(jié)論與建議..................................................10-12

5.1結(jié)論..................................................................................................................10

5.2建議............................................................................................................11-12

5.2.1建立貨幣資金內(nèi)部控制制度...............................................................11

5.2.1.1建立不相容職務崗位分離制度................................................11

5.2.1.2建立授權(quán)審批制橫制度............................................................11

    5.2.1.3建立票據(jù)與印章的管理制度....................................................11

5.2.2加強專業(yè)人員的素質(zhì)能力培養(yǎng)...........................................................11

5.2.3加大檢查監(jiān)督制度的執(zhí)行力度.....................................................11-12

5.2.3.1自覺遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)....................................................11

5.2.3.2建立相應的內(nèi)部審計制度........................................................11

5.2.3.3建立審計隊伍......................................................................11-12

5.2.4堅持內(nèi)控制度的設(shè)計原則..................................................................12

5.2.4.1系統(tǒng)完整原則...........................................................................12

5.2.4.2互相牽制原則...........................................................................12

5.2.4.3風險控制原則...........................................................................12

5.2.4.4成本效益原則...........................................................................12

文獻