A企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

內(nèi)容摘要

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，酒店行業(yè)的競爭也變得激烈起來，為保證自己立于不敗之地，企業(yè)就需要更新管理模式以適應競爭激烈的市場，而內(nèi)部控制在公司的治理方面就起著重要作用。良好的內(nèi)部控制制度可以確保公司的正常運營、有利于維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和更好的應對外部環(huán)境的變化，提高企業(yè)的利潤率，促進企業(yè)形成一個良好的內(nèi)部環(huán)境。

本文基于內(nèi)部控制的基本理論，以A公司為案例，對酒店行業(yè)的內(nèi)部控制制度優(yōu)化進行一個詳細的探究。本文主要將從A酒店的資金、銷售、采購、存貨、固定資產(chǎn)五個方面來研究該企業(yè)的內(nèi)部控制制度是如何運轉(zhuǎn)的，通過對A企業(yè)內(nèi)部控制制度的運行現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題以及提出相應的解決措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；酒店行業(yè)；解決措施

目   錄

內(nèi)容摘要I

1 緒論1

1.1 研究背景1

1.2 研究目的及意義1

1.2.1 研究目的1

1.2.2 研究意義2

2 內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論2

2.1 內(nèi)部控制的概念2

2.2 內(nèi)部控制的程序2

2.3 內(nèi)部控制的關(guān)鍵風險點分析2

2.3.1 貨幣資金關(guān)鍵風險點2

2.3.2 銷售業(yè)務關(guān)鍵風險點3

2.3.3 存貨管理關(guān)鍵風險點3

3 A企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析3

3.1 A企業(yè)背景介紹3

3.2 A企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀4

3.2.1 資金管理現(xiàn)狀4

3.2.2 銷售管理現(xiàn)狀4

3.2.3 采購管理現(xiàn)狀4

3.2.4 存貨管理現(xiàn)狀5

3.2.5 固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀5

3.3 A企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題5

3.3.1 資金管理方面5

3.3.2 銷售管理方面6

3.3.3 采購管理方面7

3.3.4 存貨管理方面7

3.3.5 固定資產(chǎn)管理方面7

3.4 A企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析8

3.4.1 對人力資源的管理不善8

3.4.2 對風險管理不重視8

3.4.3 企業(yè)內(nèi)部信息溝通不足8

4 解決A企業(yè)內(nèi)部控制問題的措施9

4.1 資金管理方面9

4.1.1 企業(yè)應該建立獨立的審計部9

4.1.2 實行崗位輪換制度9

4.1.3 定期與不定期資金盤點10

4.1.4 對不相容職位進行分離10

4.1.5 崗位職責劃分清楚10

4.2 銷售管理方面10

4.2.1 定價制度優(yōu)化10

4.2.2 應收賬款優(yōu)化11

4.3 采購管理方面11

4.4 存貨管理方面11

4.5 固定資產(chǎn)管理方面12

5 結(jié)論12

文獻