IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施探討——以樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)股份有限公司為例

在我國(guó)資本市場(chǎng)快速發(fā)展的背景下，許多公司為了吸引投資者資金、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和提升企業(yè)價(jià)值等目的而選擇募集資金上市。但是，基于對(duì)股價(jià)提高的需求，企業(yè)很可能會(huì)在IPO進(jìn)行籌資時(shí)出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象，極大提高了IPO審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由此出現(xiàn)在IPO后，許多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況出現(xiàn)劇烈反轉(zhuǎn)，這不僅嚴(yán)重傷害到了投資者的切身利益，還嚴(yán)重?fù)p害了資本市場(chǎng)的秩序。同時(shí)在企業(yè)IPO審計(jì)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)IPO企業(yè)在財(cái)務(wù)狀況上的問(wèn)題及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的造假行為，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。我國(guó)資本市場(chǎng)上這些IPO亂象和IPO審計(jì)失敗的發(fā)生說(shuō)明了我國(guó)在IPO審計(jì)方面還有許多問(wèn)題丞待改善，這些問(wèn)題值得我們?nèi)ニ伎疾⒔鉀Q，以減少此類事件的再次方式，保護(hù)投資者的利益、改善市場(chǎng)秩序、恢復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的聲譽(yù)，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。

本文通過(guò)樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)股份有限公司在IPO階段的財(cái)務(wù)造假為例對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討，總結(jié)出我國(guó)IPO審計(jì)可能存在的幾個(gè)方面的問(wèn)題，并結(jié)合對(duì)問(wèn)題存在原因的分析，分別從注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面、會(huì)計(jì)事務(wù)所層面和外部監(jiān)管層面分別提出了針對(duì)我國(guó)IPO審計(jì)存在問(wèn)題的完善和解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：IPO審計(jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

目       錄

1．緒論4

1.1研究背景4

1.2研究意義4

2．相關(guān)理論與文獻(xiàn)綜述6

2.1IPO相關(guān)理論6

2.2IPO審計(jì)相關(guān)理論6

2.3國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述7

2.4國(guó)外文獻(xiàn)綜述8

3.我國(guó)IPO審計(jì)失敗的案例分析——以樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)股份有限公司為例9

3.1公司介紹9

3.2樂(lè)視網(wǎng)IPO階段財(cái)務(wù)造假情況9

4.IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析13

4.1內(nèi)部成因13

4.2外部成因13

5.IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施16

5.1基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面16

5.2基于會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面16

5.3基于外部監(jiān)管方面16

6.結(jié)論18

參 考 文 獻(xiàn)