淺析內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)問(wèn)題—以長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技股份有限公司為例

XCLW50068  淺析內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)問(wèn)題—以長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技股份有限公司為例  (字?jǐn)?shù)：11898)

中文摘要

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它能夠?yàn)閮?nèi)部控制提供了一個(gè)有效的實(shí)施平臺(tái)，同時(shí)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理也起著重要的作用。一個(gè)好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)良好運(yùn)行的必要條件。只有內(nèi)部控制環(huán)境的不斷完善，內(nèi)部控制才能有效實(shí)施和運(yùn)行，為企業(yè)發(fā)展補(bǔ)充能量，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。因而，內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

本文在翻閱大量資料和文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，分別從公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部審計(jì)要素闡述內(nèi)部控制環(huán)境。運(yùn)用案例分析，再通過(guò)長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)生公司）所在的問(wèn)題，針對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的不同要素，對(duì)長(zhǎng)生生物公司進(jìn)行研究。對(duì)于長(zhǎng)生公司內(nèi)部控制環(huán)境所存在的問(wèn)題，分別提出了建議。

關(guān)鍵詞：環(huán)境建設(shè)；內(nèi)部控制；完善措施

Abstract

Internal control environment is the basis of internal control, which can provide an effective implementation platform for internal control, and also plays an important role in the operation and management of enterprises. A good internal control environment is a necessary condition for a good operation of an enterprise. Only with the continuous improvement of the internal control environment, can internal control be effectively implemented and operated, supplement energy for the development of enterprises, and enhance the core competitiveness of enterprises. Therefore, the construction of internal control environment is of great significance to the development of enterprises.

Based on a large number of materials and documents, this paper expounds the internal control environment from the aspects of corporate governance structure, organizational structure, human resources, corporate culture and internal audit elements. Using case analysis, and then through the problems of Changchun Changsheng Biotechnology Co., Ltd. (hereinafter referred to as Changsheng company), aiming at different elements of internal control environment, this paper studies Changsheng biological company. For the problems existing in the internal control environment of Changsheng company, suggestions are put forward respectively.

Key words: environmental construction; internal control; improvement measures

目錄

一、 引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

二、 內(nèi)部控制控制環(huán)境理論基礎(chǔ) 2

（一） 控制環(huán)境含義 2

（二） 內(nèi)部控制環(huán)境的重要性 2

三、 內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)現(xiàn)狀分析—以長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物公司為例 3

（一） 公司簡(jiǎn)介 3

（二） 長(zhǎng)生公司內(nèi)部控制環(huán)境介紹 3

1． 公司治理結(jié)構(gòu) 3

2． 組織結(jié)構(gòu) 4

3． 人力資源 4

4． 企業(yè)文化 5

5． 內(nèi)部審計(jì) 5

四、 長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題分析 5

（一） 公司治理結(jié)構(gòu)不合理 5

1． 董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)不合理 5

2． 缺乏內(nèi)部監(jiān)督，專門委員會(huì)形同虛設(shè) 6

3． 對(duì)企業(yè)信息披露監(jiān)督乏力 6

4． 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不到位，功能微乎其微 7

（二） 組織結(jié)構(gòu)單一 7

（三） 人力資源制度不完善 7

1． 長(zhǎng)生公司選任機(jī)制僵化 7

2． 整體學(xué)歷水平偏低 7

3． 缺乏有效的培訓(xùn)機(jī)制 7

（四） 企業(yè)文化缺失 8

1． 缺乏道德建設(shè) 8

2． 管理者缺乏企業(yè)文化理念 8

（五） 忽視內(nèi)部審計(jì) 8

1． 內(nèi)部審計(jì)意識(shí)淡薄 8

2． 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立不完善 8

五、 完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的措施 9

（一） 完善公司的治理結(jié)構(gòu)�� 9

1． 實(shí)行權(quán)責(zé)分離制度 9

2． 加強(qiáng)企業(yè)信息披露的監(jiān)督 9

3． 加強(qiáng)獨(dú)立董事的建設(shè) 9

4． 加強(qiáng)監(jiān)事的建設(shè) 9

（二） 完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 10

（三） 規(guī)范人力資源制度 10

1． 有效實(shí)施企業(yè)員工制度 10

2． 建立有效的培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 10

3． 完善人力資源結(jié)構(gòu) 11

（四） 深化社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知度 11

（五） 強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè) 11

1． 注重管理者素質(zhì) 11

2． 營(yíng)造良好的文化氛圍 11

（六） 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè) 12

1． 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知 12

2． 保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 12

六、 結(jié)論 13

參考文獻(xiàn) 14