海韻電力公司資金活動(dòng)內(nèi)部控制案例分析

XCLW49887  海韻電力公司資金活動(dòng)內(nèi)部控制案例分析  (字?jǐn)?shù)：11440)

摘  要

在中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的新起點(diǎn)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全科學(xué)的公司治理模式，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的內(nèi)部管理，其中的重點(diǎn)要素是內(nèi)部控制，完善的內(nèi)部控制制度能促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。而內(nèi)部控制中的資金活動(dòng)控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其作為企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的核心，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著保障作用，故加強(qiáng)資金活動(dòng)控制，可以直接提高企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的管理效果，壯大企業(yè)的實(shí)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。本論文以海韻電力公司為案例對(duì)公司的籌投和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，并通過對(duì)公司運(yùn)轉(zhuǎn)中的資金活動(dòng)內(nèi)部控制存有的問題，進(jìn)行了深刻的歸納和分析，還給出針對(duì)性的資金控制建議對(duì)策，對(duì)海韻電力公司構(gòu)建完備的資金活動(dòng)內(nèi)部控制和優(yōu)化內(nèi)控品質(zhì)有一定的可行意義。

關(guān)鍵詞：成本控制；庫存成本；稅費(fèi)；降低成本

目  錄

一、 引言 4

二、 內(nèi)部控制理論概述 5

（一） 內(nèi)部控制概述 5

1． 內(nèi)部控制的含義及發(fā)展階段 5

2． 內(nèi)部控制構(gòu)成要素 6

（二） 資金活動(dòng)內(nèi)部控制 7

三、 海韻電力公司資金現(xiàn)狀 7

（一） 海韻電力公司概況 7

（二） 海韻電力公司資金控制現(xiàn)狀 7

1． 海韻電力公司組織結(jié)構(gòu) 7

2． 海韻電力公司資金控制制度體系 9

（三） 海韻電力公司資金控制的主要控制措施和案例 9

1． 籌資活動(dòng)的控制 9

2． 投資活動(dòng)的控制 11

3． 營(yíng)運(yùn)資金控制 11

4． 資金活動(dòng)案例 11

（四） 海韻電力公司資金控制存在的問題 13

1． 籌資活動(dòng) 14

2． 活動(dòng) 14

3． 資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng) 14

（五） 海韻電力公司資金活動(dòng)內(nèi)部控制缺陷分析 14

1． 資金活動(dòng)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng) 14

2． 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估路徑未完善資金活動(dòng)的目標(biāo) 15

3． 控制活動(dòng)路徑授權(quán)、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)記錄控制不清晰 15

4． 公司信息與溝通路徑出現(xiàn)有信息不對(duì)稱現(xiàn)象 15

5． 內(nèi)部監(jiān)督路徑上缺失資金活動(dòng)執(zhí)行后持續(xù)追蹤 16

四、 優(yōu)化海韻電力公司資金活動(dòng)內(nèi)部控制的對(duì)策建議 16

（一） 籌資活動(dòng)內(nèi)部控制的對(duì)策建議 16

1． 完善籌資計(jì)劃決策的控制機(jī)制 16

2． 加強(qiáng)籌資執(zhí)行的管控力度 16

3． 加強(qiáng)籌資項(xiàng)目后追蹤監(jiān)管理 16

4． 籌資活動(dòng)內(nèi)部控制對(duì)策建議流程圖 17

（二） 完善投資評(píng)價(jià)機(jī)制 18

（三） 優(yōu)化資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的控制 19

1． 完善營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算機(jī)制 19

2． 與時(shí)俱進(jìn)更新資金制度 19

五、 結(jié)論 21

參考文獻(xiàn) 22