我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的研究

XCLW49775  我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的研究  (字?jǐn)?shù)：18971)

中文摘要

隨著我國資本市場的不斷發(fā)展，上市公司內(nèi)部控制的建設(shè)工作日益重要，內(nèi)部控制評價(jià)體系也隨之成為了一項(xiàng)焦點(diǎn)工作。不管是站在維護(hù)資本市場穩(wěn)定性的立場，還是從保護(hù)利益相關(guān)者權(quán)益的角度，抑或促進(jìn)上市公司內(nèi)部控制的健全，內(nèi)部控制評價(jià)體系的構(gòu)建已成為一項(xiàng)必要且亟需的工作。

本文立足于我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的施行現(xiàn)狀，對滬、深兩市中100家上市公司的《2018年內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)。探究如何完善上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的構(gòu)建，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施和持續(xù)改善，進(jìn)而推動內(nèi)部控制循環(huán)系統(tǒng)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制評價(jià)； 評價(jià)體系； 應(yīng)用現(xiàn)狀； 改進(jìn)建議

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景和意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 文獻(xiàn)綜述 1

1． 國外文獻(xiàn) 1

2． 國內(nèi)文獻(xiàn) 2

3． 文獻(xiàn)述評 2

（三） 研究的內(nèi)容與方法 2

1． 研究內(nèi)容 2

2． 研究方法 3

二、 我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的相關(guān)理論 3

（一） 內(nèi)部控制評價(jià)的概念與作用 3

1． 內(nèi)部控制評價(jià)的概念 3

2． 內(nèi)部控制評價(jià)的作用 3

（二） 內(nèi)部控制評價(jià)的相關(guān)理論 4

1． 契約理論 4

2． 風(fēng)險(xiǎn)理論 4

3． 控制理論 4

4． 系統(tǒng)理論 5

三、 我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的構(gòu)建要求 5

（一） 遵循內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建的基本原則 5

1． 目標(biāo)導(dǎo)向原則 5

2． 權(quán)變原則 5

3． 成本效益原則 6

4． 系統(tǒng)性原則 6

5． 全面性原則 6

6． 重要性原則 6

7． 客觀性原則 6

8． 其他原則 7

（二） 選取構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)體系的角度 7

1． 審計(jì)角度 7

2． 企業(yè)管理者角度 7

3． 政府監(jiān)管角度 7

（三） 明確內(nèi)部控制評價(jià)體系的構(gòu)建要素 8

1． 評價(jià)主體 8

2． 評價(jià)指標(biāo) 8

3． 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 9

4． 評價(jià)方法 9

四、 我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的應(yīng)用現(xiàn)狀 10

（一） 內(nèi)部控制評價(jià)體系的適用情況——抽取100家上市公司統(tǒng)計(jì) 10

1． 樣本公司統(tǒng)計(jì)結(jié)果 11

2． 統(tǒng)計(jì)結(jié)果分析 12

（二） 內(nèi)部控制評價(jià)體系的應(yīng)用問題和原因分析 13

1． 我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的應(yīng)用問題綜述 13

2． 內(nèi)部控制評價(jià)體系存在問題的原因分析 14

五、 對我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的研究結(jié)論和建議 15

（一） 研究結(jié)論 15

（二） 改進(jìn)建議 15

1． 基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則 15

2． 多元化、全員化評價(jià)主體 16

3． 按行業(yè)性質(zhì)個(gè)性化評價(jià)指標(biāo) 16

4． 統(tǒng)一規(guī)范評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 16

5． 建立評價(jià)方法的數(shù)學(xué)模型 16

六、 參考文獻(xiàn) 18