吉林省中東集團內部控制研究

摘要

隨著企業之間越來越激烈的競爭，很多企業已經開始選擇通過完善企業自身的管理來提升企業自身的競爭力，內部控制是企業管理中重要組成部分之一，因此完善企業自身的管理是很重要的。內部控制在企業管理中也扮演著十分重要的角色，高效率的內部控制系統能輔助公司績效的提升，反之可使公司績效越來越低。內部控制不是獨立存在的，從本質上來說它服務于企業的目標，派生于企業的經營和管理，而內部控制的目標也是派生于企業的目標。

本文對吉林省中東集團的內部控制制度從我國《企業內部控制基本規范》中的五要素進行了分析，尋找吉林省中東集團在制定制度時出現的問題與執行制度時產生的問題，并針對存在的問題提出了建議。

關鍵詞：中東集團內部控制；風險評估；控制活動；信息與溝通

目錄

一、 內部控制概述 1

（一） 內部控制的含義 1

（二） 內部控制的作用 1

（三） 內部控制的意義 1

二、 內部控制要素 2

（一） 控制環境要素 2

（二） 風險評估要素 2

（三） 控制活動要素 2

（四） 信息與溝通要素 2

（五） 監控要素 2

三、 中東集團內部控制分析 3

（一） 公司簡介 3

（二） 對控制環境要素進行分析 3

（三） 對風險評估要素進行分析 4

1． 調研和立項分析 4

2． 投資立項管理制度 4

3． 資產過度占用風險 4

（四） 對控制活動要素進行分析 5

（五） 對信息與溝通要素進行分析 6

（六） 對監控要素進行分析 7

四、 中東集團內部控制存在的問題 8

（一） 控制環境要素存在的問題 8

（二） 風險評估要素存在的問題 8

（三） 控制活動要素存在的問題 9

（四） 信息與溝通要素存在的問題 9

（五） 監控要素存在的問題 9

五、 中東集團內部控制的建議 10

（一） 對控制環境要素的建議 10

（二） 對風險評估要素的建議 10

（三） 對控制活動要素的建議 10

（四） 對信息與溝通要素的建議 10

（五） 對監控要素的建議 10

六、 總結 11

參考文獻 12