董事長特征對內部控制有效性影響的研究

中文摘要

內部控制近年來已成為國內外政府監管部門、會計實務界和學術界共同關注的熱點話題之一。各界從不同角度研究其影響因素。本文通過運用迪博公司發布的上市公司內部控制指數，從董事長年齡、教育水平、性別、任期出發，檢驗上市公司董事長特征對內部控制有效性的影響。實證研究結果表明，董事長年齡越大、任期越長，公司的內部控制有效性越好；而教育水平與性別對內部控制有效性沒有太大影響。這說明董事長的部分特征對公司內部控制系統的有效性有著關鍵作用，上述結論對于內部控制制度的建設有重要啟示意義。

關鍵詞：董事長特征；內部控制；有效性

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 研究思路與方法 1

1． 研究思路 1

二、 相關理論概述 2

（一） 委托代理理論 2

（二） 利益相關者理論 3

（三） 高層梯隊理論. 3

三、 理論分析與研究假設 4

（一） 董事長年齡與內部控制有效性 4

（二） 董事長教育水平與內部控制有效性 4

（三） 董事長性別與內部控制有效性 5

（四） 董事長任期與內部控制有效性 5

四、 實證研究設計 5

（一） 數據來源和樣本選擇 5

（二） 變量選取 6

1． 內部控制有效性 6

2． 董事長背景特征 6

3． 控制變量 6

（三） 模型構建 7

五、 實證結果分析 8

（一） 描述性統計 8

（二） 相關性分析 8

（三） 回歸分析 9

六、 研究結論與政策建議 10

（一） 研究結論 10

（二） 政策建議 11

1． 重視內部控制的建設，加強風險控制意識 11

2． 選擇風險意識強的領導人 11

3． 保持董事長年齡的合理性 12

4． 董事長的任期可以適當地延長 12

5． 建立優質的管理團隊 12

（三） 研究局限與展望 12

參考文獻 13