企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

摘要

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的越來越迅速，越來越多的中小企業(yè)如雨后春筍般崛起，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。近年來，國(guó)內(nèi)的現(xiàn)代商業(yè)體系日益成熟，但因?yàn)閮?nèi)部控制失敗或者失效而導(dǎo)致的企業(yè)失敗例子比比皆是，因此，只有在完善的公司治理下，內(nèi)部控制才能在降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益方面發(fā)揮良好的作用。

本文探討了內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建,試圖找出內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)部控制問題,通過分析沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理有限公司現(xiàn)狀。有助于改善沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理有限公司內(nèi)部控制方面的若干問題。首先，闡述了內(nèi)部控制的概念。其次，也敘述了內(nèi)部控制的五大要素。從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面來分析沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理有限公司內(nèi)部控制的主要問題。這些問題產(chǎn)生了糟糕的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)后果，最后，從加強(qiáng)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,完善信息溝通渠道，建立控制活動(dòng)制度，完善監(jiān)督體系等方面探索采取適當(dāng)措施。根據(jù)沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理有限公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,分析存在的問題,提供更完整的內(nèi)部控制

關(guān)鍵詞：控制活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；內(nèi)部環(huán)境

目錄

一、 企業(yè)內(nèi)部控制的含義及重要性 1

（一） 企業(yè)內(nèi)部控制的含義 1

（二） 企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素 1

1． 控制環(huán)境 1

2． 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1

3． 信息與溝通 1

4． 控制活動(dòng) 1

5． 內(nèi)部監(jiān)督 1

二、 沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2

（一） 控制環(huán)境現(xiàn)狀 2

1． 組織結(jié)構(gòu) 2

2． 人力資源和實(shí)務(wù) 2

3． 授權(quán)和分配責(zé)任的方法 3

（二） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀 3

（三） 信息與溝通現(xiàn)狀 4

（四） 控制活動(dòng)現(xiàn)狀 4

1． 實(shí)物控制 4

2． 績(jī)效指標(biāo) 4

3． 職責(zé)分離 4

（五） 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀 5

三、 沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問題 6

（一） 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱 6

（二） 風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題 6

（三） 信息溝通不暢 7

（四） 控制活動(dòng)欠缺 7

1． 實(shí)物控制松散 7

2． 職責(zé)分離不徹底 7

（五） 內(nèi)部監(jiān)督乏力 7

四、 沈陽雙創(chuàng)產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)管理公司內(nèi)部控制的對(duì)策 9

（一） 加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) 9

（二） 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 9

（三） 完善信息溝通渠道 9

（四） 健全控制活動(dòng)制度 10

1． 加強(qiáng)實(shí)物控制 10

2． 貫徹職責(zé)分離制 10

（五） 完善監(jiān)督機(jī)制 10

五、 結(jié)論 11

參考文獻(xiàn) 12