校友關系、會計師事務所規模與審計質量

中文摘要

本文選擇2016年、2017年、2018年深證A股非ST上市公司作為樣本，并通過中國注冊會計師協會網站手動收集注冊會計師的信息，研究上市公司高管與簽字注冊會計師之間的校友關系。并選擇會計師事務所規模作為控制變量，研究會計師事務所規模對這種關系效應的調節作用。本文通過研究發現，當上市公司高級管理人員（以下簡稱“高管”）和簽字注冊會計師之間存在校友關系時，當年的審計質量會因此而變低。進一步研究發現,會計師事務所規模在這種關系效應里發揮負向調節效應。這些結果為校友關系影響外部獨立審計提供了經驗證據，深化了對校友關系影響審計質量的認識，投資者或監管部門應該采取針對性的措施來應對這種裙帶關系對審計質量的影響。

關鍵詞： 關鍵審計事項；市場反應；審計費用；審計質量

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 研究內容和方法 2

1． 研究內容 2

2． 研究方法 2

二、 理論分析與研究假設 2

三、 研究設計 3

（一） 樣本選擇與數據來源 3

（二） 變量解釋 4

1． 被解釋變量 4

2． 解釋變量 4

3． 調節變量 4

4． 控制變量 5

（三） 模型建立 5

四、 實證分析 6

（一） 描述性統計分析 6

（二） 多因素方差分析 7

（三） 雙變量相關性分析 7

（四） 多元線性回歸分析 8

（五） 穩健性檢驗 9

五、 研究結論與啟示 10

（一） 研究結論 10

（二） 研究啟示 10

1． 財政部和中注協層面 10

2． 注冊會計師層面 10

參考文獻 11