寧波金瑞國際貿(mào)易公司貨幣資金內(nèi)部控制研究

摘要

貨幣資金構(gòu)成流動資產(chǎn)中很關(guān)鍵的部分，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的過程中貨幣資金不可缺少，雖然其流動性很強(qiáng)，但在企業(yè)中并沒有一套健全的關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的方案，使其很容易成為有心人的目標(biāo)，從而發(fā)生貪污挪用公款等違紀(jì)行為。如果一個企業(yè)的發(fā)展過程中沒有很好的管理貨幣資金，這就會造成貨幣資金的閑置和浪費(fèi)，導(dǎo)致貨幣資金不足或過剩，使企業(yè)財力閑散，從而削弱企業(yè)的實(shí)力。近年來，也有很多由錢引發(fā)的案件，比如利用公司的疏漏用公款賭博攜款外逃等，損失了公司的利益。因此，對企業(yè)來說，貨幣資金內(nèi)部控制的分析是迫在眉睫的一件事情，可以最大限度的避免貨幣資金出現(xiàn)風(fēng)險，危害企業(yè)的利益。

論文以貨幣資金內(nèi)部控制為理論基礎(chǔ)，以寧波金瑞國際貿(mào)易有限公司為研究對象，分析了金瑞公司在貨幣資金管理的現(xiàn)狀，然后對內(nèi)部控制進(jìn)行研究，包括對其崗位分工進(jìn)行分析、授權(quán)審批是否合理、資金管理是否符合規(guī)定以及監(jiān)督檢查是否到位等，找到金瑞公司目前存在的問題并分析問題存在的原因，據(jù)此提出合理的解決方案，希望對公司未來的發(fā)展有所幫助，盡量規(guī)避一些可能存在的風(fēng)險。

關(guān)鍵詞:貨幣資金；內(nèi)部控制；授權(quán)審批

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目錄

一、 緒論 1

（一） 選題背景介紹 1

（二） 研究目的、意義及方法 1

1． 研究目的 1

2． 研究意義 1

3． 研究方法 1

（三） 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1

1． 國外研究現(xiàn)狀 1

2． 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 1

二、 相關(guān)理論概述 1

（一） 貨幣資金內(nèi)部控制的含義 1

（二） 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo) 1

（三） 貨幣資金內(nèi)部控制重要性 1

三、 金瑞公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及原因 1

（一） 金瑞公司概述 1

（二） 金瑞公司貨幣資金控制中存在的問題 1

1． 崗位分工不明確 1

2． 授權(quán)審批制度管理不善 1

3． 貨幣資金管理的能力低下 1

4． 監(jiān)督檢查力度不夠 1

（三） 貨幣資金運(yùn)行過程中風(fēng)險產(chǎn)生的原因 1

1． 外部因素 1

2． 內(nèi)部因素 1

四、 金瑞公司貨幣資金內(nèi)部控制改進(jìn)措施 1

（一） 不相容職務(wù)分離 1

1． 會計與出納職務(wù)分離 1

2． 業(yè)務(wù)活動職務(wù)分離 1

（二） 建立合理的授權(quán)審批制度 1

（三） 建立規(guī)范的貨幣資金管理制度 1

（四） 完善定期輪崗制度 1

1． 建立輪崗制度 1

2． 輪崗交接制度 1

（五） 提高企業(yè)人員綜合素質(zhì) 1

1． 理論學(xué)習(xí) 1

2． 入職培訓(xùn) 1

3． 會計知識培訓(xùn) 1

五、 結(jié)論 1

參考文獻(xiàn). 1