中小企業內部控制存在的問題及對策——以Z公司為例

中文摘要

中小企業的勢力不斷擴張，在國家經濟發展有了一席之地，但是內部控制管理的實施令人堪憂�，F如今市場競爭越來越大，中小企業的存活能力面臨著巨大的挑戰。要想能在市場中站穩腳跟，長遠健康的發展下去就要把企業的重心放在內部控制制度上，制定出完善的企業管理機制，以敵不動我動之勢順應市場發展。就目前而言，絕大多數中小企業具備規模小、經營業務簡單、靈活等特點。事物皆有兩面性，有優點就會有對應的缺點，比如：組織結構單一、制定的制度不完善、缺少專業性人才等。為了企業今后的健康發展需做到兩點：一方面需要穩定且良好的業務經營活動，另一方面需要制定出一套詳細完備的內部控制體系。本文對Z公司的研究，能為Z公司將來的內部管理提供方向。

關鍵詞：中小企業；內部管理；內部控制

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及其意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 國內外研究現狀 1

1． 國外研究現狀 1

2． 國內研究現狀 1

3． 國內外研究述評 1

（三） 研究內容 2

（四） 研究方法 2

1． 文獻研究法 2

2． 案例研究法 2

3． 歸納法 2

二、 中小企業的界定及內部控制概述 2

（一） 中小企業的界定 2

（二） 中小企業的特點 3

（三） 內部控制概述 3

1． 內部控制的概念 3

2． 內部控制的要素 3

三、 Z公司的內部現狀 3

（一） Z公司簡介 3

（二） Z公司內部控制現狀 4

1． 控制環境方面 4

2． 風險評估方面 4

3． 控制活動方面 4

4． 信息與溝通方面 4

5． 內部監督方面 4

四、 Z公司內部控制存在的問題 5

（一） 控制環境方面 5

1． 組織架構和權責分配欠合理 5

2． 人力資源管理欠規范 5

（二） 風險評估方面 5

（三） 控制活動方面 5

（四） 信息與溝通方面 5

（五） 內部監督方面 6

五、 加強Z公司內部控制建議 6

（一） 優化Z公司內部控制環境 6

1． 健全公司的組織架構 6

2． 端正全體公司員工對內部控制的思想認識 6

（二） 加強風險評估建設和實施 6

（三） 完善公司業務活動 6

（四） 加強內部溝通與信息系統建設 7

（五） 加強內部控制的監督力度 7

結  語 8

參考文獻 9