上市公司內部控制存在的問題及對策探究

中文摘要

上市公司作為中國先進生產力的代表，為我國企業經濟健康發展起到了明顯的導向作用。但就上市公司自身而言，要想在市場經濟中獲取競爭優勢，必須立足于保障經濟效益的基礎上，認識到內部控制至關重要的作用。然而，由于各種原因，上市公司的內部控制工作存在較多問題，無法有效地增強內部風險控制。基于此背景下，本文主要針對上市公司內部控制管理相關問題進行研究，以黑龍江北大荒農業股份有限公司為例，結合黑龍江北大荒農業股份有限公司的實際情況分析其內部風險控制存在的問題，并探討出有效措施，以期能夠為上市公司完善內部控制體系帶來實際參考價值。

關鍵詞：上市公司；內部控制管理；內部風險控制

 

目錄

一、緒論 1

（一）研究背景與研究意義 1

（二）國內外研究現狀 1

（三）研究方法 1

1.文獻研究法 2

2.調查法 2

3.描述性研究法 2

4.定性分析法 2

二、上市公司內部風險控制相關概念 2

（一）內部風險控制 2

（二）風險管理理論 3

（三）內部控制理論 3

三、上市公司內部風險控制存在的主要問題及原因分析——以黑龍江北大荒農業股份有限公司為例 3

（一）公司基本情況 3

（二）公司內部風險控制存在的主要問題 4

1.風險管理環境不理想 4

2.內部控制制度執行不到位 4

3.風險防控體系不完善 4

4.內部控制人才配備不合理 4

（三）公司內部風險控制存在問題的原因分析 5

1.內部控制的重視程度不夠，意識淡薄 5

2.子公司重點經營決策未制定明確管理體系 5

3.缺乏考核機制，獎懲機制不完善 5

4.內部控制管理體系存在缺陷 5

四、完善上市企業內部風險控制對策 6

（一）提高內部風險防范意識 6

1.提升企業內部控制意識 6

2.建立持續風險評估機制 6

3.加強內部風險管理 6

4.提升風險應對能力 6

（二）時刻關注外部環境變化 7

1.主動收集相關法規和準則信息 12

2.加強信息與溝通 7

3.加快對網絡技術的應用水平 7

（三）加強內部控制活動的執行 7

1.發揮績效考評體系作用 7

2.加強企業財務內部控制 7

3.健全審計監督機制 14

（四）增強風險控制人員的綜合素質 8

1.提升專業審計能力 8

2.加強職業道德素養培養 8

3.定期評估工作崗位，留住人才 9

總結 10

參考文獻 11