上市公司內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的現(xiàn)狀、問題及優(yōu)化策略

摘要

每家公司都應(yīng)該保持內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量這是應(yīng)該遵守的最基本的要素，其嚴(yán)格的監(jiān)管是監(jiān)管部門應(yīng)履行的職責(zé)，這不僅是對(duì)利益相關(guān)者應(yīng)盡的職責(zé)，而且涉及證券市場(chǎng)是否是否順利的發(fā)展下去。因此，對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)督管理的研究不僅具有較高的理論價(jià)值，而且對(duì)所有公司以后的發(fā)展上都具有一定的實(shí)踐意義。本文以內(nèi)部控制信息紕漏監(jiān)管為主要研究目的，使用案例分析法對(duì)目前的內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。首先，結(jié)合欣泰電氣案例和監(jiān)管現(xiàn)狀分析中存在的問題進(jìn)行分析；最后，在現(xiàn)狀和問題分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，尋找解決方法，從監(jiān)管政策、政府監(jiān)管部門等方面進(jìn)行解剖，研究出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵字:內(nèi)部控制;信息披露監(jiān)管;博弈論

目錄

一、緒  論 1

（一）研究背景 1

（二）選題意義 1

二、內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的現(xiàn)狀-以欣泰電氣為例 3

（一）引導(dǎo)案例 3

1.案例背景 3

2.欣泰電氣內(nèi)部控制信息披露情況 3

3.欣泰電氣案中監(jiān)管存在的問題 3

（二）內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的現(xiàn)狀 4

1.內(nèi)控信息披露監(jiān)管框架結(jié)構(gòu) 4

2.內(nèi)控信息披露監(jiān)管政策規(guī)范 5

3.內(nèi)控信息披露的違規(guī)情況 5

三、內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管存在的問題 6

（一）監(jiān)管政策層面 6

1.監(jiān)管政策處罰嚴(yán)厲程度不夠 6

2.現(xiàn)有政策法律不完整 6

3.沒有統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) 6

（二）政府監(jiān)管層面 6

1.政府監(jiān)管部門呈現(xiàn)多頭管理的局面 6

2.缺乏監(jiān)管資源和監(jiān)管力量薄弱 6

四、內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的優(yōu)化策略 8

（一）監(jiān)管政策層面 8

1.提高監(jiān)管政策權(quán)威性 8

2.合理劃分政府監(jiān)管部門的監(jiān)管權(quán)限 8

（二）政府監(jiān)管層面 8

1.樹立保護(hù)投資者的監(jiān)管理念 8

2.設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督管理委員會(huì) 8

五、結(jié) 論 10

參考文獻(xiàn) 11