公司治理結構對內部控制有效性的影響

摘要

隨著市場的擴大和經濟環境的變化，越來越多的企業創立，同時，越來越多企業出現問題，有財務舞弊方面的、有公司治理方面的等等，而這些問題的出現大多都與公司內部控制相關，對內部控制有效性的相關影響也是學術界與實務界十分關注的熱點問題。

本文選取創業板2015、2016、2017年上市的1444家公司作為研究樣本，并通過這1444家公司的數據進行離散趨勢的描述分析以及檢驗關系的回歸分析。本文主要是基于管理層、股權結構、董事會和監事會的數據進行研究，并根據實證結論提出對策和建議。公司內部根據工作情況設立一個考評指標、股權持有者和董事來源多元化、引入獨立監事、設立激勵機制等可以讓公司內部控制充分發揮有效作用。

關鍵詞：公司治理結構；內部控制；有效性

目錄

一、 引言 4

（一） 研究背景與意義 4

（二） 研究的主要內容 4

二、 公司治理結構與內部控制基礎理論 4

（一） 公司治理結構概述 4

（二） 內部控制概述 4

（三） 內部控制目標 5

（四） 內部控制有效性 5

（五） 公司治理結構與內部控制的關聯 5

三、 內部控制有效性影響的理論分析與假設 6

（一） 股權結構對內部控制有效性的影響分析與假設 6

（二） 董事會對內部控制有效性的影響分析與假設 6

（三） 監事會對內部控制有效性的影響分析與假設 7

（四） 管理層對內部控制有效性的影響分析與假設 7

四、 內部控制研究設計 7

（一） 樣本選取與數據來源 7

（二） 變量指標的選擇 7

五、 回歸模型構實證分析及研究結果 8

（一） 回歸模型構建 8

（二） 實證分析及研究結果 8

六、 對策及建議 10

（一） 將內部控制的目標始終貫穿公司治理 10

（二） 優化公司股權結構 11

（三） 建立合理有效的董事會機制 11

（四） 完善監事會規模 11

（五） 合理設計管理層激勵機制 12

七、 結束語 13

參考文獻 14