大商撫順百貨大樓公司采購與付款業務內部控制存在的問題及對策

中文摘要

隨著我國經濟的不斷發展，我國商業零售行業也得到迅速的發展。國內商業企業的數量與質量都在不斷提升，面對日益激烈的市場競爭，商業企業想要獲得進一步的發展就必須加強企業內部管理，提高管理水平。對商業零售企業來說，商品采購與銷售和付款結算業務是目前商業零售企業最主要的業務形式，所以加強對采購付款循環核算的管理，提升財務部門的核算能力，是提升企業綜合競爭實力的重要條件之一。

本文以撫順百貨大樓采購與付款循環內部控制工作為研究契機，進一步解釋采購付款核算的含義、內容及意義。通過對公司日常采購付款核算工作流程介紹，財務工作的分工，結合公司發展現狀，分析并指出其采購付款核算工作中出現的缺乏科學的招商計劃，供應商審查不嚴謹、庫存采購計劃管理制度不健全、財務付款審批權限下放，審核制度不健全、付款不夠及時，提前實現扣費以及缺乏對記賬人員的有效稽核等問題，提出完善招商計劃，形成透明式供應商審查體系、加強存貨采購管理，完善采購計劃、付款流程賬務處理審批細致化、付款清算要及時，同時在付款的同時實現扣費以及稽核制度系統化等可行性建議來提高采購與付款循環核算效率，提高企業核算能力，進一步完善撫順百貨大樓的核算管理工作。

關鍵詞：采購與付款； 庫存商品； 會計核算；應付賬款

目錄

緒論 1

一、 采購與付款核算概述 2

（一） 采購與付款核算的含義 2

（二） 采購與付款核算的主要內容及流程 2

（三） 采購與付款核算的意義 2

1． 是平衡企業生產與銷售關系的紐帶 2

2． 能更好的適應市場行情的變化 2

3． 有利于企業形成更為規范的財務管理體系 2

二、 撫順百貨大樓采購與付款核算管理工作現狀 2

（一） 撫順百貨大樓采購付款核算內容 3

1． 庫存商品 3

2． 采購過程中的成本與費用 3

3． 應付賬款 3

（二） 采購付款核算的分工 4

（三） 采購與付款循環核算的流程介紹 5

三、 .撫順百貨大樓采購與付款循環核算中存在的問題 5

（一） 缺乏科學的招商計劃，供應商審查不嚴謹 5

（二） 財務付款審批權限下放，審批制度不夠健全 6

（三） 付款不夠及時，提前實現扣費 6

（四） 缺乏對財務人員編制憑證的有效審核 7

四、 解決撫順百貨大樓采購與付款核算問題的對策建議 7

（一） 完善招商計劃，形成透明式供應商審查體系 7

（二） 加強存貨采購管理，完善采購計劃 8

（三） 付款流程賬務處理審批細致化 8

（四） 付款清算要及時，在付款的同時實現扣費 8

（五） 審核制度系統化 9

五、 結論 9

參考文獻 10