電子商務行業納稅籌劃研究

中文摘要

電子商務是上個世紀隨著互聯網等高科技技術的興起而出現的新生行業，而我國直到2003年，馬云創建了淘寶這個中國第一個專業的網上購物平臺，電子商務行業才得到大眾的重視以及認可。該平臺一出現就以商品種類繁多、品牌多樣化、快捷的物流等優勢，迅速占領市場，得到眾多的年輕用戶的擁護。而后隨著支付寶、微信和網易等第三方網上支付系統的出現，電商行業更是眾多參與者的加入。為了保證電子商務市場的穩定、規范市場秩序，國家及時出臺一系列的稅收政策，規范電商企業的納稅行為。

當電商市場變得逐漸飽和，行業競爭日益加劇，這就促使企業經營者會為了更好的經營企業，利用有利的稅收政策進行納稅籌劃，以降低企業的稅負，爭取以極低的成本獲取等多的利潤。而電商企業如何進行納稅籌劃作者要研究的問題。本文結合運用有效納稅籌劃理論和值鏈分析法以阿里巴巴為例對電子商務行業進行納稅籌劃分析，分析阿里巴巴的納稅籌劃活動，找出其中存在的問題，并提出解決的辦法。以阿里巴巴為例進行納稅籌劃研究，為電商行業的發展提供借鑒作用。

關鍵詞：電子商務；納稅籌劃；阿里巴巴

目錄

一、 前言 1

（一） 研究背景 1

1． 國內背景 1

2． 國外背景 1

（二） 研究意義 2

（三） 研究方法 2

1． 文獻研究 2

2． 模型研究 2

3． 比較分析研究 2

二、 納稅籌劃概述 2

（一） 納稅籌劃理論 2

1． 博弈論 2

2． 風險管理理論 2

3． 納稅契約理論 3

（二） 納稅籌劃原則 3

1． 事前籌劃原則 3

2． 合法性 3

3． 成本收益分析 3

4． 整體性 4

5． 時效性 4

三、 我國電子商務行業納稅籌劃的案例分析 4

（一） 阿里巴巴概述 4

（二） 阿里巴巴實施納稅籌劃的目標分析 4

1． 減輕稅收負擔 4

2． 獲取資金時間價值 5

3． 實現涉稅零風險 5

4． 曾強企業職員納稅意識，提高經營管理水平 5

四、 阿里巴巴的納稅籌劃方案 5

（一） 直接利用政策籌劃 5

1． 企業所得稅籌劃 5

2． 固定資產的籌劃 6

3． 業務招待費籌劃 6

4． 研發費用加計扣除的籌劃 6

（二） 地點變動籌劃 7

（三） 利用免、減稅 7

五、 電商行業的問題與解決方案 7

（一） 稅務登記管理困難，應及時制定管理辦法 7

（二） 納稅申報的自主性低 7

六、 總結 8

參考文獻 9