互聯網企業內部控制存在的問題及對策探析—以樂視公司為例

中文摘要

隨著經濟和科技的不斷發展，互聯網應運而生，并不斷轉變相關企業的經營和管理理念，同時不斷推進經濟全球化和科技智能化的進步。企業的運營水平和競爭實力在運用互聯網進行企業內部控制和管理下得到不斷的提升。互聯網的發展一方面給所有的企業都提供了機遇和挑戰，另一方面這些企業也或多或少會受到互聯網的沖擊。在互聯網+的背景下，企業對于內控的需求程度越來越高，出于企業可持續發展的考慮，完善企業內部控制是非常重要的。

本文首先闡述了內部控制的基本概念、目標以及互聯網企業內部控制的特征，并以樂視公司為例分析了互聯網企業在制度、意識、監督、管理等多個方面存在的問題，加以探討和分析，最后針對所述問題分別提出一些改進意見。希望能藉此為未來互聯網企業在構建、優化內控體系方面提供借鑒和參考。

關鍵詞：內部控制；互聯網企業；風險控制；樂視

目錄

一、緒論 1

（一）研究背景及目的 1

（二）研究意義 1

（三）研究內容 1

二、內部審計概述 2

（一）內部審計的定義及內容 2

1．內部審計的定義 2

2．內部審計的內容 2

（二）內部審計的作用 2

1．確保企業會計信息的質量 3

（三）現代風險導向內部審計概述 3

（四）現代風險導向內部審計的優點 4

1．提高內部審計的獨立性 4

2．降低內部審計的風險 4

3．提高內部審計的審計效率 5

三、Y化工企業內部審計體系 5

（一）Y化工企業基本情況 5

（二）Y化工企業開展內部審計的一個實例 5

1．計劃階段 5

2．實施階段 5

3．報告階段 5

四、Y化工企業內部審計存在的問題及原因分析 6

（一）內部審計機構獨立性較差 6

（二）對內部審計工作不重視 6

（三）內部審計人員專業素質不高 7

（四）內部審計工作開展時間滯后 7

（五）內部審計使用方法過于簡單 7

五、Y化工企業內部審計的對策建議 7

（一）充分借鑒其他企業先進的內部審計經驗 7

1．將內部審計的管理工作集中在上級領導層，提高審計效率 7

2．使內部審計人員加強與其他部門人員的工作協作 8

3．加強審計信息化建設，推進非現場審計 8

（二）完善企業法人治理結構 8

（三）利用現代風險導向內部審計增強獨立性 8

（四）利用現代風險導向方法對重大風險領域進行重點審計 9

（五）利用現代風險導向提高審計效率和質量 9

（六）加強內部審計信息化建設 9

結論 10

參考文獻 11