中小企業(yè)財務管理之貨幣資金管理分析

1我國中小企業(yè)的特點5

1.1中小企業(yè)在國民經濟中占有十分重要的地位。5

1.2中小企業(yè)已成為拉動經濟的新增長點。5

1.3中小企業(yè)是緩解就業(yè)壓力保持社會穩(wěn)定的基礎力量。5

1.4中小企業(yè)是市場經濟體制的微觀基礎，是深化改革的主要推動力量。6

2.企業(yè)貨幣資金管理的概念、特點和管理目標6

2.1貨幣資金管理的概念6

2.2貨幣資金管理的特點6

2.3企業(yè)貨幣資金管理的目標7

2.3.1確保貨幣資金的安全7

2.3.2確保貨幣資金的完整7

2.3.3確保貨幣資金的合法7

2.3.4確保貨幣資金的效益7

3.中小企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀分析7

3.1中小企業(yè)貨幣資金管理中現(xiàn)存的問題7

3.1.1家族式的經營方式使中小企業(yè)內部管理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象7

3.1.2會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制8

3.1.3會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象8

3.1.4“帳外設帳”現(xiàn)象嚴重，“小金庫”屢禁不止8

3.1.5投資隨意性大，資金使用率低下9

3.1.6過分追求利潤指標，忽略現(xiàn)金流量狀況9

3.2 財務危機的陷阱突現(xiàn)9

3.3中小企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)存問題原因分析10

3.3.1中小企業(yè)沒有建立職責分離崗位。10

3.3.2經營者思想的局限性。10

3.3.3中小企業(yè)沒有完整的監(jiān)督體制。10

4中小企業(yè)貨幣資金管理中現(xiàn)存問題對策11

4.1建立健全內部控制制度，保障資金的安全性、完整性和合法性11

4.1.1建立嚴密的授權審批制度。11

4.1.2實行不形容的職務相互分離制度。11

4.1.3實行貨幣預算制度，對于完善中小企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用12

4.1.4完善貨幣資金的內控制度。12

4.1.5建立收入和支出環(huán)節(jié)的內控制度13

4.1.6強化貨幣資金的保管和控制13

4.2 強化財務管理，充分利用現(xiàn)代信息手段，提高資金使用效率14

4.2.1優(yōu)化資金結構，提高資金收益14

4.2.2制定合理的信用政策，加速資金周轉14

4.2.3加強資金使用管理，減少資金浪費14

4.2.4加強現(xiàn)金流管理，改善財務狀況14

4.2.5實行統(tǒng)一財務管理，防范資金風險15

4.3推進財務管理信息化，提高管理效率15

4.4加強職業(yè)培訓，提高職員素質15

參考文獻17

摘要

隨著經濟全球化的全面推動，中小企業(yè)的發(fā)展也越來越被社會所關注。根據(jù)有關統(tǒng)計資料，目前中國中小企業(yè)總數(shù)已經超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的90%以上，是國民經濟的重要組成部分。隨著我國加入WTO，如何將中小企業(yè)做大做好，筆者認為，必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，加強企業(yè)的財務管理工作。而“企業(yè)理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為中心”，只有加強企業(yè)的貨幣資金管理工作，利用現(xiàn)金的管理技術和信息手段來武裝中小企業(yè)，構筑功能強大的以資金管理為財務管理中心的企業(yè)管理系統(tǒng)，才有可能使企業(yè)經營管理工作取得良好的效果。