A公司貨幣資金內部控制存在的問題研究

內 容 摘 要

貨幣資金在企業經營管理的過程中最為重要，他同時擁有著高流動性和風險性，并且在內部控制體系中是最為關鍵的部分。而企業在發展過程中失去對貨幣資金有效控制是大多數都會面臨的問題。所以及時加強對資金的管理和監督是非常重要的，一個完善的管理制度可以保障資金的安全和完整。本篇論文主要是幫助我們理清和了解貨幣資金內部控制的概念，從而對我國現有的中小企業所面臨的貨幣資金內控問題進行分析，然后給予相對可行的對策。一般情況下，企業中的貨幣資金內控都不被管理者重視，因為對于處在發展中的他們只會考慮到如何使自己多多賺錢，而不去想該怎么樣管理自己的錢，以至于自己的辛苦打拼的成果被竊取，賺的錢在無形中流失而不自知。所以我們便要幫助他們認識到這些的重要，幫助他們加強對貨幣資金內部控制的管理，減少出現資金舞弊等一些損害公司利益的現象，讓其更加穩定的持續發展。本文以A公司為研究對象，選用理論知識與研究調查相結合的研究方法，對A公司信用政策的制定與執行中存在的問題進行了分析，并提出了具體建議。試圖對現有信用政策進行更加完善的改進。

[關鍵詞]：A公司；內部控制；貨幣資金；營運能力

目       錄

1 緒論4

1.1 研究背景及意義4

1.1.1 研究背景4

1.1.2 研究意義4

1.2 國內外研究現狀綜述5

1.2.1 國內研究綜述5

1.2.2 國外研究綜述5

1.2.3 國內外研究綜述總結6

1.3 研究內容及方法6

1.3.1 研究內容6

1.3.2 研究方法6

2 貨幣資金內部控制相關理論概況7

2.1 貨幣資金內部控制的概念及意義7

2.1.1 貨幣資金內部控制的概念7

2.1.2 貨幣資金內部控制的意義7

2.2 貨幣資金內部控制的目標7

2.3 貨幣資金內部控制的原則8

2.4 貨幣資金內部控制主要風險點9

3 A公司貨幣資金內部控制現狀10

3.1 公司簡介10

3.2 公司貨幣資金內部控制現狀10

3.2.1 資金回收率10

3.2.2 現金比率11

3.2.3 A公司的營運能力11

3.2.4 A公司的發展能力12

4 A公司貨幣資金內部控制存在的問題13

4.1 資金回收問題13

4.2 崗位職責劃分不規范13

4.3 財務人員專業素質不能滿足崗位需要13

4.4 貨幣資金授權管理混亂14

4.5 內部監督不能全面實施15

5 A公司加強貨幣資金內部控制的措施16

5.1 明確貨幣資金管理的職務分工16

5.2 加強對財務人員的專業技能培訓16

5.3 加強貨幣資金收付管理16

5.4 嚴控貨幣資金授權批準17

5.5 強化貨幣資金內部控制監督17

6 結論19

文獻