試論會計人員的現金管理

試論會計人員的現金管理0

【關鍵詞】庫存現金；現金管理；中小企業0

前言0

一、庫存現金管理概述1

1、庫存現金的定義1

2、庫存現金的使用范圍1

3、庫存現金的管理方法1

二、北京北竹家居裝飾有限公司庫存現金管理存在的問題1

1、無庫存現金限額1

2、企業存在大額支現現象2

3、企業白條抵庫、坐支和小金庫現象普遍2

4、庫存現金內部控制制度缺失2

5、開戶單位間高息拆借現金2

三、現金管理問題存在的主要原因2

1、企業不規范使用現金交易2

2、銀行對企業現金監管不到位2

3、出納人員素質較低2

4、企業對庫存現金收支的控制不夠3

5、現金內部控制不規范3

四、解決企業庫存現金管理的對策和建議3

1、加強庫存現金限額的核定管理3

2、加強對坐支現金和隨意使用現金的管理3

3、加強企業大額支現與小金庫的管理3

4、加強庫存現金收支控制流程4

5、提高出納人員素質4

五、結束語4

試論會計人員的現金管理

【摘要】本文所指的庫存現金是指企業庫存的人民幣現鈔。它是企業流動性最強的資產，對于維持企業正常的生產經營管理具有重要作用。但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對于企業和國家都具有重要的意義。庫存現金管理一直以來都被視為企業貨幣資金管理的中心理念。

本文通過筆者在北京北竹家居裝飾有限公司的調查，以北京北竹家居裝飾有限公司為例，主要介紹了中小企業庫存現金管理中出現的問題、出現這些問題的原因及解決企業庫存現金管理問題的對策和建議。

【關鍵詞】庫存現金；現金管理；中小企業