企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)研究 (2)

1前 言……………………………………………………………………1

1企業(yè)內(nèi)部控制…………………………………………………………2

2企業(yè)內(nèi)部控制的含義………………………………………………2

3企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)成…………………………………………………2

4企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義…………………………………………2

2宏運通訊公司內(nèi)控現(xiàn)狀及問題分析…………………………………3

1公司概況……………………………………………………………3

2對內(nèi)部控制重視不足………………………………………3

3人力資源方面存在漏洞……………………………………4

4企業(yè)組織機構(gòu)不健全…………………………………………5

5成本控制制度不完善………………………………………6

3宏運通訊公司內(nèi)控問題改進對策……………………………………7

1提高人員素質(zhì)………………………………………………………7

2建立健全企業(yè)組織機構(gòu)……………………………………………7

3加強成本控制………………………………………………………7

4人工成本控制………………………………………………7

5采購成本控制………………………………………………8

6物流成本控制………………………………………………8

4 結(jié)論………………………………………………………………….9

致謝 10

參考文獻 11

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證單位經(jīng)營管理合法、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)消息真實完整, 提高經(jīng)營效率和效果, 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。我國的中小企業(yè)已隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善, 逐步形成了從單一的國有經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)橐悦駹I經(jīng)濟為主的多元化、廣覆蓋、專業(yè)化、重協(xié)作、以資本為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)制度, 成為國民經(jīng)濟重要的經(jīng)濟細胞、我國區(qū)域經(jīng)濟和地方財政的重要支柱。但由于種種原因, 當今我國中小企業(yè)管理水平與世界發(fā)達國家的中小企業(yè)相比存在很大差距, 而以管理為靈魂的企業(yè)內(nèi)部控制更是由于體制、機制等原因存在更大的不足, 嚴重制約了我國中小企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因而加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是提高中小企業(yè)經(jīng)營管理水平的一條現(xiàn)實捷徑。

        據(jù)中新社北京2010 年12月16日報道，民建中央專題調(diào)研報告《后危機時代中小企業(yè)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新的調(diào)查與建議》顯示，中國中小企業(yè)目前平均壽命僅3.7 年，該報告同時指出，目前歐洲和日本企業(yè)平均壽命為12.5 年、美國企業(yè)8.2 年、德國500 家優(yōu)秀中小企業(yè)有1/4都存活了100年以上。而據(jù)麥肯錫在中國的調(diào)查，只有不到15%的家族制企業(yè)在第三代之后還能生存下去。從以上可以看出，無論是3.7年還是不足3年，我國的中小企業(yè)的生存壽命都相當短促，這其中固然有諸多因素，但中小企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，內(nèi)部管理不善，是其中一個重要原因。因此，加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，具有重大意義。阜新宏運通訊有限責任公司是的國內(nèi)一家民營企業(yè)，主要從事通訊產(chǎn)品銷售與售后服務(wù)的企業(yè)，主要產(chǎn)品有各大名優(yōu)品牌電話、電腦、配件、移動電話卡、無線網(wǎng)卡、4G可視安防、監(jiān)控產(chǎn)品的銷售與施工、智能工廠、小區(qū)設(shè)計施工。由于商品流通企業(yè)業(yè)務(wù)量大和產(chǎn)品種類繁多，其采購成本、人工成本、物流成本占主導地位，因此其內(nèi)部控制制度的完善與否，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)部控制

1 企業(yè)內(nèi)部控制含義

企業(yè)內(nèi)部控制是指單位內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理，而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。COSO1報告中把內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理當局和其他員工實施的，為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的達成而提供合理保證的過程。其構(gòu)成要素來源于管理層經(jīng)營的方式，并與管理的過程相結(jié)合。其整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五項要素構(gòu)成。與其相對應的內(nèi)部控制可分為經(jīng)營控制、財務(wù)報告控制和遵循控制。它要求按照目標和計劃，對工作人員的業(yè)績進行評價，找出消極偏差之處，采取措施加以改進，以提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率，防止損失，從而保證企業(yè)預定目標的實現(xiàn)

2 企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成