論審計的風險控制-開題報告

一、文獻綜述

查找論文相關文獻，介紹本論題目前研究現狀、研究成果等內容。

（一）國內研究現狀

眾所周知，我國“銀廣夏”會計造假案，使中天勤會計事務所解散……一系列事件，使得社會各界對會計事務所及其審計人員的可信度產生了懷疑，會計事務所及注冊會計師正遭受前所未有的信任危機。審計自產生以來，在社會經濟生活中發揮著不可替代的重要作用。隨著市場經濟的發展，社會審計的范圍逐漸拓寬，人們對審計的期望越來越高，審計職業的責任也越來越大。社會經濟生活的復雜性和不確定性增加了審計的難度，相應產生了一定的審計風險。隨著我國證券市場制度的建立，高質量的會計信息是資本市場正常、有序的運轉的前提。是社會公眾對審計質量的要求日益提高，加之審計人員的知識能力有局限性以及部分審計人員的自律差等。為此，人們應正確認識審計風險，增強審計風險意識，積極有效地預防和控制審計風險，使審計在維護市場經濟秩序方面起到應有的作用。否則嚴重影響到會計事務所及其審計人員的生存和發展。

（二）國外研究現狀

2001年以來，美國爆發一系列財務虛假案，史無前例地導致安達信這樣一個有九十多年歷史的世界級會計事務所，退出審計市場。近年來，中外審計失敗案件頻繁爆發，由于未能控制好審計風險，以期達到有利于規范其執業行為、減少損失，提高審計質量的效果。

目錄

一、 審計失敗及審計風險概述……………………………………………………1

（一）審計失敗的概述…………………………………………………………… 2

1.升級失敗的含義………………………………………………………………… 3

2.審計失敗的本質………………………………………………………………… 4

3.審計失敗的危害………………………………………………………………… 5

（二）審計風險的概述…………………………………………………………… 6

1.審計風險的含義………………………………………………………………… 7

2.審計風險的基本特征…………………………………………………………… 8

3.審計風險的分類………………………………………………………………… 9

二、 審計失敗的發生原因及審計風險的成因………………………………  10

（一）審計失敗的發生原因…………………………………………………… 11

1.注冊會計師或成本會計師事務所喪失獨立性……………………………… 1 2

2.注冊會計師缺乏應有的職業謹慎，專業勝任能力不足…………………………13

3.會計事務所的內部控制體系不嚴密…………………………………………… 14

4.審計程序不妥…………………………………………………………………… 15

5.被審計單位公司治理機制存在缺陷…………………………………………… 16

6.審計收費制度不健全，市場競爭混亂………………………………………… 17

7.對客戶的業務經營了解不夠…………………………………………………… 18

（二）分析審計風險的成因……………………………………………………  18

1.注冊會計師審計環境的影響…………………………………………………… 19

2.審計技術存在局限性…………………………………………………………… 20

3.被審計單位治理結構不完善……………………………………………………20

4.市場環境多變性…………………………………………………………………21

三、 審計中存在的問題及潛在的審計風險……………………………………22

（一）審計方法仍以帳項基礎審計為主…………………………………………23

（二）重形式輕落實……………………………………………………………  24

（三）重能力輕職業道德………………………………………………………  25

四、審計風險的防范對策……………………………………………………… 26

（一）從審計風險形成的主觀原因入手………………………………………27

1.提高審計人員的專業水平與業務能力…………………………………………28

2.分清會計責任與審計責任………………………………………………………29

從審計風險發生的客觀因素分析…………………………………………30

深入了解被審計單位的基本情況………………………………………………31

簽訂好審計業務約定書………………………………………………………  32

努力改善審計職業環境…………………………………………………………33

改進審計收費制度，規范審計市場…………………………………………34

結論………………………………………………………………………………35

致謝………………………………………………………………………………35

參考文獻…………………………………………………………………………35