論現金支出管理(一)

論現金支出管理

本人自2012年春季就讀于北師大網絡教育阜陽教學點以來，一直以嚴謹的態度和積極的熱情投入到學習、工作中，經過二年來良師的精心指導和自己的刻苦努力，順利完成了學業。財務會計是一門實務操作性很強的學科，作為一名在崗工作的財務人員，我十分珍惜這次難得的學習機會，一直以“一專多能，全面發展”嚴格要求自己，通過二年的努力學習，使自己無論是在思想，還是在學習等方面都取得了質的飛躍。通過扎實學習《成本會計》、《財務會計》、《管理會計》《財經法規與會計職業道德》等各門課程，我系統地掌握了本專業所必需的基本理論、基本知識、技能和方法，在此基礎上，結合專業特點及工作實際，加強了會計、計算機應用能力的鍛煉，能熟練將win98操作系統靈活運用到財務辦公中編輯文檔,制表等，為更好地從事財務工作，提高工作效率及質量打下了堅實的基礎。 

本人在單位是現金出納會計，深知現金管理的重要性。現金即貨幣，由于它具有普遍的可接受性，因此，被用于支付各項費用和清償各種債務，也可用于購買各項資產，在企業的所有各項資產中，現金的流動性最強，現金的管理在企業日常會計工作、乃至經營管理活動中至關重要。因此，在這二年的學習即將結束之際，結合本職工作談談現金支出的管理。

庫存現金是指存于企業、用于日常零星開支的現鈔。企業必須加強庫存現金的管理。國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定了庫存現金管理的內容，主要包括以下幾個方面：

（一）庫存現金的使用范圍

《現金管理暫行條例》第五條規定：開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

1、職工工資、津貼。

2、個人勞務報酬。

3、根據國家規定頒布給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

5、向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點（現行規定為1000元）以下的零星支出。

8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

（二）現金使用的限額。　　1、庫存現金限額是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少