關于會計工作的實際調研(二)

2、建立了健全原始附件的管理制度。

會計核算原始附件多，傳遞頻繁。進行原始附件的管理辦法，實行專人管理，登記領用，連號使用，每月檢查、清理、銷號，核對使用情況，廢單要全部退回。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，做到了專人保管制度；專庫保管制度：專賬保管制度：保管交接制度；定期盤點制度。對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。

3、建立了有效的財務稽核對證制度。

一改過去業務的各個環節由多人控制，實行有效的計算機系統權限指令控制，通過核對辦法，保證賬證相符賬實相符，以避免舞弊行為發生。審核人員要審查收銀部門賬單是否連號使用，金額是否正確，是否錯輸和漏輸，賬單打折或毀單是否經過有關人員簽字確認等，要重視事后財務監督檢查，既對各個崗位、各項業務進行的常性和周期性的檢查，對賓館現金，銀行存款的控制。票據印章的保管、審批手續是否完備等情況進行檢查監督，以保證內部會計執行過程的完善和嚴密。

4、定期的實行崗位輪換制。

進行崗位輪換可避免員工因長時間駐留某個崗位產生麻痹導致的差錯。實行了崗位輪換制，還能挖掘職工的潛力，培養員工具備較全面的業務能力，成為賓館的復合型人才。

5、做到了人人關心成本管理。

嚴格控制各環節的成本核算，并建立考核制度，將目標成本層層分解到各部門。

（二）公司部門也存在一定的不足：

1、計算機應用違規操作，會計人員都從事數據輸入、輸出工作，又負責數據的報送，存在對數據和程序進行人為修改、復制和刪除的機會，從而使會計的準確性和安全性受到威脅，也增大的作假舞弊的可能性。

2、內部會計控制還不夠嚴密和完善。尚有控制“死角”，賓館員工的綜合素質也有待提高，缺乏專業能力的培訓和職業道德方面的教育，工作責任心不強。

3、資金管理體系有待進一步加強，科學化貨幣回籠及支出存在不及時現象。

五、經調查對公司財務方面提出的建議：

（一）加強會計電算化操作控制。先進的電算化技術消除了因手工操作引起的會計信息人為差異，且提高了效率，但必須保證原始數據的準確。電腦中的原始數據是由人工進行審核和輸入計算機的，一旦原始數據在輸入中發生錯誤，計算機會無法識別，只會以錯誤的原始數據位基礎進行各種計算工作。數據錄入員對輸入中發生錯誤時，指揮以錯誤的原始數據為基礎進行各種計算工作。數據錄入員對數據有疑問時，應及時核對，不宜擅自修改，輸入內容有誤的，需按系統提供的功能，如編制補充登記或負數沖正的憑證加以更正，此外，應嚴格設置操作權限，程序員不能進入賬務操作，以保證電腦系統財務數據的安全。

（二）嚴格制定一套合理的財務管理制度。財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發展。

（三）完善收款制度，調查與評價客戶資信情況，建立客戶資信檔案。這樣可以更有利于作出最客觀、準確的判斷，減少交易風險，及時地回收賬款。提高企業資金使用效率，同時提高企業效益。

（四）加強對賓館財務人員的素質教育，注重財會人員綜合素質的提高。財會人員是經濟業務處理工作的主要承擔者，其素質的高低直接關系到會計信息的質量。只有高財會人員的綜合素質，使之正確行使國家賦予的職權，才能抓好賓館的內部會計控制工作，防患與未然。建立合理的考核機制，調動財會人員的積極因素，采取有效的激勵機制。

六、通過社會實踐調查的收獲和體會

我這次在長沙賓館實踐調查后，深深地體會到，我們學到的理論與實踐中調查的具體事情還有差別的。很多地方是整學，另操作，實踐是無課本的大學校，在實踐中學到很多課本中沒有的東西。在調查這段時間里，我不懂就問，虛心學習，學會了日常工作的一般流程。在于各個領導交往中，學習了一些人事宜，鍛煉我的社會知識，深刻地體會到走向社會是多么不容易的一件事情。但我深深的知道，做實踐調查才是兒童學走路的第一步，我有決心、信心吧所學到的知識通過到社會中實踐再深造，為社會更好的服務。