中小企業財務管理現狀、問題及對策

中小企業財務管理現狀、問題及對策
【摘要】中小企業是國民經濟重要組成部分其財務有其自身獨特性。針對目前我國中小企業財務管理現狀, 分析了中小企業財務管理的現狀及存在的問題，通過深入的研究，提出了完善中小企業財務管理的對策，如政府應給予中小企業更多的支持和政策上的優惠，同時中小企業自身強化企業自身素質，提高企業資信程度，加強財務管理意識，加強企業內部控制，提高業務綜合素質等。 目前，我國經濟有了較快的發展，而且處于一個創業規模日漸增大，中小企業的數量日益增多的時代。尤其是小企業如雨后春筍般地涌現。在日益激烈的市場競爭中小企業已經成為拉動經濟的新的增長點。現在受經濟形勢的影響，我國中小企業出現了一系列問題，財務狀況惡化，生存和發展受到威脅。因此，加強財務管理，已成為我國中小企業當前應當面對的重要工作，不管中小企業的工作重點如何，財務管理的工作也不能放松，必須強化中小企業的財務管理意識，重視企業的財務管理，才能使中小企業得到更好的生存與發展。本次分析了我國中小企業在籌資、投資、日常管理等財務活動中存在的問題，并針對這些問題提出了相關的觀點和自己的看法。

【關鍵詞】中小企業　財務管理　現狀　問題　對策

前言    中小企業是指與所處行業的大型企業相比，在人員、資產、生產與經營規模上相對較小型的經濟單位。中小企業以其經營方式靈活、組織成本低廉、轉移進退便捷等優勢更能適應當今瞬息萬變的市場和消費者追求個性化、潮流化的要求，因而在包括發達國家在內的世界各國的經濟發展中，中小企業都有著舉足輕重的地位，發揮著不可替代的作用。在國內，中小企業在國民經濟中同樣扮演著重要角色，根據《第二次全國基本單位普會計論文查主要數據公報》數據顯示，在企業從業人員規模上看，2008年底，國內中小企業總計4200多萬戶，占企業總數的99.4%以上，其中個體工商戶3800多萬戶，在工商部門注冊成立的中小企業430多萬戶［1］。目前，國內中小企業提供了近80%的城鎮就業崗位，完成了75%以上的企業技術創新，創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，納稅額約占國家稅收總額的50%左右［2］。但由于小規模的產出、較低的資本和技術構成以及傳統體制和外部宏觀經濟等對中小企業的影響，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。造成這種局面的原因是多方面的，其中財務管理理念落后、制度薄弱、素質不高等也是重要的原因。

 1. 中小企業財務管理的現狀
    近幾年，國內中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策“歧視”使中小企業不能和大型企業公平競爭；地方政府行業管理部門的干預使中小企業財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。
　　另外，我國一些中小企業的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂，會計人員無證上崗；企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規模化經營后，它們的影響力就會逐步擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。
 2. 中小企業財務管理存在的問題
 我國的中小企業順應時代的潮流發展迅速，在國民經濟和社會發展中的地位越來越重要。但目前中小企業的財務管理還存在著諸多問題，當然存在的這些問題有其自身的原因，也有外部因素的影響。
 2.1 資信程度較差，信用觀念淡薄  
 有些中小企業管理不規范、自身信譽差、信用觀念淡薄、經營行為失信，只重視舉債經營而忽視負債的償還，只注重眼前利益而忽略長遠利益，致使到期的貸款不能償還；還有些中小企業在其改制過程中行為不規范,借轉制之機逃廢銀行及其它債務情況也相當嚴重，最后導致金融機構不再放貸，其結果是資金緊張，生產難以維系，嚴重損害了中小企業的信用形象。
 2.2 政府支持不夠，融資非常困難
 目前，融資困難、資金短缺是制約中小企業發展的最突出的問題。主要原因有：①國家對中小企業的優惠政策不多，扶持力度不夠。②中小企業規模較小，缺乏科學的經營管理戰略和財務管理戰略。③財務管理不完善，財務信息可信度低、透明度小，造成金融機構放貸謹慎。④無奈向民間機構融資，使融資成本過高，經營風險增大，導致企業資金不足，嚴重阻礙了中小企業的發展。
 2.3 財務制度欠缺，財務控制薄弱
 大多數中小企業缺乏完整的企業財務制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面制度欠缺，而且在財會部門職責權限、崗位責任制、賬務處理程序、內部牽制制度、稽核制度等方面也很混亂。由于中小企業的規模較小，財務部門的設立較簡單，這必然導致內部財務控制薄弱，出現現金管理不嚴、應收賬款控制不力、存貨控制薄弱、資產管理混亂、成本費用核算不實等一系列問題。
 2.4 財務人員素質較低，業務水平較差
 中小企業領導對財務工作專業化水平的重要性認識不會計論文足，造成在財務人員的選用上帶有很強地隨意性強。部分企業的在職會計人員學歷層次低，甚至未系統學習過相關的會計理論，很難適應當前復雜的會計環境。再加上企業管理層對財務的錯誤認識，疏于培訓，造成財務人員知識更新不及時，經常出現會計核算方法不科學、會計科目不規范等一系列問題。
 2.5 管理模式僵化，管理觀念陳舊
 有些中小企業所有權與經營權的高度統一，管理模式僵化，帶有很濃厚的“家族”色彩，裙帶關系嚴重。有些企業管理者，缺乏現代財務管理觀念，管理思想相對落后，僅憑經驗和感覺進行決策，因此時常會出現決策性的錯誤，有些經營者的財務管理意識淡薄，認為企業效益主要靠業務的發展，不是靠財務“管”出來的，忽視了財務管理對經營活動的指導作用，制約了中小企業的健康發展。
 3 應對中小企業財務管理問題的對策
 3.1 強化企業自身素質，提高企業資信程度
 企業要做大做強，一方面要通過加快技術改造和產品更新，擴大產品的生產和銷售，同時引進人才，通過培訓來提高員工的整體素質。另一方面，由于中小企業的財務信息透明度較低，擔保主體又無法落實,使得銀行不敢輕易放貸。因此，企業要取得社會各界的信任與支持，應當不斷增強自身的積累，規范和完善企業財務規章制度；加強對金融法規的學習，真正在社會上樹立起守信用、重履約的良好信用形象。以誠信為基礎,積極和銀行取得聯系，增進雙方了解，解決目前中小企業信用評價的窘境。
 3.2 加大政府支持力度，解決企業融資困難
    長期以來，我國對中小企業發展的關注不多，政府應該出臺一些優惠資助政策，以促進中小企業的發展。例如，可設立一些專項基金如：擔保基金、風險投資基金、互助基金等。同時政府也要針對中小企業制定一些法律法規，盡快建立健全有利于中小企業發展的政策體系。另外，還要完善金融服務體系、建立健全信用擔保體系，發展中小金融機構、規范民間金融，拓寬中小企業的融資渠道，降低融資成本和風險，從而提高中小企業的融資效率。
 3.3 完善企業財務制度，加強企業內部控制
    企業財務制度的健全和規范是企業財務管理的基礎，有一個健全的內部控制體系則是財務管理健康發展的重要條件。中小企業要“苦練內功”，建立完善的財務管理制度，強化企業內部控制。
 3.3.1 重視流動資金管理，提高資金使用效率
 資金一直貫穿于經營管理活動的各個環節。企業應加強財務的事前預測、事中控制及事后的總結分析工作，強化企業全面預算管理，提高財務對成本費用和投資的管控能力。企業要使資金的來源和運用產生最佳效果，合理壓縮資金占用，加速資金周轉，最大限度地提高資金使用效率；嚴格財務收支計劃，盤活資金存量，提高資金使用效益。
 3.3.2 加強應收賬款管理，加快資金周轉速度
 加強應收賬款的管理，首先要準確及時地核算應收賬款，明確債權債務的關系，加強對賒銷客戶的信用調研評定，定期函詢，合理制定信用標準，嚴格控制賬齡，加快資金周轉速度。
 3.3.3 加強存貨管理，減少存貨積壓
 對存貨方面的管理，應嚴格建立采購供應制度，盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金的呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構比例，加強存貨的管理可通過倉儲與保管控制和建立存貨分類制度實現。
 3.3.4 加強實物資產管理，減少資產流失浪費
 實物資產控制是為保證企業實物資產安全完整而采取的會計論文財務控制措施。主要通過以下幾方面來實現：一是限制接近。如現金、銀行存款和存貨等，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產的安全。二是及時入賬。特別是現金，銀行存款，要做到日清月結，保證資金的安全和合理使用。三是適宜的盤存制度，對于財產物資可采用ABC分類管理法。四是建立會計檔案保管制度，便于業務復查。
 3.3.5 加強成本費用核算，降低各項費用虛長
 成本和費用控制關系到企業的生存和發展，是財務管理關鍵工作之一。企業應強化成本意識、強化物資管理、強化工資總額控制、強化對燃料水電費等的控制；還應該嚴格控制重要物資的成本、控制低值易耗品的配備、嚴格對原材料出入庫的管理、控制招待費等的額度確和控制公司車輛的油路費。
 3.3.6 營造良好控制環境，加強企業內部控制
 內部控制是指為達到具體的實體目標提供合理保障而設計的程序，健全并執行內部控制機制是提高經濟效益的重要舉措。主要有以下幾條措施：營造良好的內部控制環境；建立管理機構，推行職務不相容制度，明確控制權責；建立內控監督測評制度，確保內部控制機制的實質執行。
 3.4 加強財會隊伍建設，提高業務綜合素質
 財政部門應加強對中小企業財務工作的指導和監督，加強對財務人員的業務培訓，加大會計法規宣傳教育，促進提高財務管理水平，增強財經法規意識；加強會計人員從業資格管理，實行會計隊伍的規范化；制定績效激勵機制，調動財務人員的工作熱情，穩定會計隊伍；加強會計人員綜合素質培訓，不斷提高會計人員的職業技能。
 3.5 改善管理模式,轉變管理觀念
 企業的經營管理人員要擺脫原有傳統的管理模式,要把所權和經營權分離,重用有經驗文化素質高的經營管理人員,把導者的集權現象扼殺在搖籃里,建立職責分明、科學合理的管理模式。樹立模式化的財務管理觀念是企業管理核心的管理理念現代企業財務管理戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面,建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系企業的管理者要轉變以前陳舊的管理觀念,應該注重提高自身和員工的科學文化素質,提升專業知識水平。在財務管理中要樹立以人為本”的思想,揚棄“以物為中心”的觀念,要理解人,尊重人。
 3.6  中小企業投資的成本要與效益對稱并進行正確性的投資決策
 克服中小企業投資的盲目性，建立規范、科學的投資管理機構，完善投資管理機制。中小企業在進行投資時要規范項目的投資程序，對投資活動的各個環節進行精心設計，對投資活動的各個階段進行監督。.中小企業在進行投資時要充分考慮投資項目的可行性，而且不能只看到短期的利益，要能夠從長遠出發，所進行的投資要有利于企業長期的發展。3.堅持成本效益原則。在市場經濟時代，任何經濟行為都必須符合經濟學的“成本—效益分析原則”。當我們的行為具有利益的眼光，符合“邊際利益大   于邊際成本”的經濟學原則之時，我們的行為才會帶來源源不斷的財富，這樣的行為也是最符合經濟學原則的行為。企業做出的每一項活動都要考慮其效益與成本。企業在進行項目投資時詳細列明各種方案的所有潛在成本和效益，堅持效益大于成本，通過比較分析來確定項目的可行性，因此對于財務決策既要考慮成本，也要考慮效益，二者不可分割。
 3.7 簡化中小企業財務會計報告
 首先，要建立以稅務報表模式為主題的財務會計報表體系，制定中小企業會計處理和財務報告規則，涉及如何與稅務要求協商一致的問題。在中小企業中稅務會計的重要性遠遠超過了傳統的財務會計，由于中小企業的稅務會計沒有必要單獨設置一部獨立于財務會計之外的賬證表體系，主要在編制納稅申報表時，根據稅法規定調整有關財務會計處理的內容即可，所以，為了能夠準確反映和監督應稅收益與差異，以及方便查詢，可以設置輔助賬薄進  行詳細記錄，這樣稅務會計和財務會計通過輔助賬薄的差異調整就可以得到銜接。其次，簡化財務會計報表及信息披露。會計信息在會計報表中是否被詳盡充分地披露還是被簡要、粗略的列示，主要是看其是否滿足信息使有者的需要，是否有利于人們作出滿意的決策。由于國家目前推出對中小企業的所有權的控制，中小企業所有者與經營者之間的信息不對稱問題根本不存在，從而使企業對外提供會計資訊的主要目的是滿足納稅的需要，稅務部門并不需要中小企業提供類似大型企業及上市公司所必須對外提供的對外投資者經濟決策等有用的資訊。

結論
 隨著我國的發展趨勢，中小企業將面臨更加激烈的競爭，我們應重視和加強財務管理，要通過積極扶持中小企業，加強財務控制、規范會計秩序等等手段和方法，強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業的改革和發展。但事實上，由于一些中小企業的自我約束機制尚未完全建立，會計基礎工作薄弱，內部控制制度不健全、不嚴密，使得我國中小企業財務管理工作中存在著諸多問題，鑒于此，企業應根據自身的經營特點，找到問題，建立符合自身發展的科學財務管理模式，在當今激烈的市場競爭中穩步前進。